購(gòu)進(jìn)一批商品，進(jìn)項(xiàng)稅率是13%，出口退稅稅率是9%，怎么做賬？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：會(huì)計(jì)實(shí)操2022-10-28 09:53:06

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【問(wèn)題】購(gòu)進(jìn)一批商品，進(jìn)項(xiàng)稅率是13%，出口退稅稅率是9%，怎么做賬?

【答案】

購(gòu)入時(shí)：

借：庫(kù)存商品-出口庫(kù)存-A產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額-出口進(jìn)項(xiàng)稅額(如果記賬時(shí)還未勾選確認(rèn)的，先進(jìn)應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款-人民幣-A供貨商

退稅賬務(wù)處理：

在正式申報(bào)退稅后，根據(jù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表中顯示的應(yīng)退稅額記賬：

借：應(yīng)收出口退稅款

貸：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-出口退稅

根據(jù)進(jìn)項(xiàng)稅額與應(yīng)退稅額的差額，即征退稅差記賬：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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