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留抵退稅的分錄是什么?

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:會(huì)計(jì)實(shí)操2022-11-22 09:49:15

【問(wèn)題】留抵退稅的分錄是什么?

留抵退稅的分錄是什么?

【答案】

6月

借:原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

    貸:銀行存款等

7月

借: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅

(1)提交留抵退稅申請(qǐng)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(2)收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

(3)如果收到退稅款后再次繳回退稅款,做進(jìn)項(xiàng)抵扣,應(yīng)做如下處理。

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

    貸:銀行存款


說(shuō)明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。



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