公司自查補(bǔ)繳之前年度的印花稅，如何做賬務(wù)處理？
來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-02-17 13:39:58
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職場陪伴【問題】公司自查補(bǔ)繳之前年度的印花稅，如何做賬務(wù)處理？到底在哪個(gè)年度允許稅前扣除？
【答案】
沒有超過5年的，允許追補(bǔ)到稅款所屬年度扣除。但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。
比如補(bǔ)提上一年印花稅：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交印花稅
貸：銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配--未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
【政策依據(jù)】《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）的規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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