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應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-02-27 10:59:07

【問題】應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額如何做賬務(wù)處理？

【答案】

（1）一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)。

借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

   貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

（2）發(fā)生退貨的，如原增值稅專用發(fā)票已做認(rèn)證，收到銷售方開具的增值稅紅字發(fā)票。

借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品/生產(chǎn)成本/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等（紅字）

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字）

   貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款（紅字）

（3）尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額在以后期間認(rèn)證抵扣時(shí)。

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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