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小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬?

來源:東奧會計在線責編:東奧實操2023-04-13 14:05:22

【問題】小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬?

小規(guī)模納稅人開具專票如何做賬?

【答案】

1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時:

借:應收賬款——公司名稱

    貸:主營業(yè)務收入

           應交稅費——應交增值稅

2.企業(yè)收到對應款項時:

借:銀行存款

    貸:應收賬款

3.企業(yè)繳納增值稅時:

借:應交稅費——應交增值稅

    貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人企業(yè)開具專票時,應當通過“應收賬款”以及“主營業(yè)務收入”等科目進行核算。繳納增值稅時,應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算?!爸鳡I業(yè)務收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。

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