繳納增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程？
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職場陪伴【問題】繳納增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理流程？
【答案】
一般納稅人會(huì)計(jì)處理：
采購
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款
銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
如果出現(xiàn)當(dāng)月多交的增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
次月繳稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)處理：
采購（進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，價(jià)格合計(jì)記入采購成本）
借：原材料/庫存商品
貸：銀行存款
銷售
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
繳稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
享受稅收優(yōu)惠：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：其他收益/營業(yè)外收入
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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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