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繳納增值稅的賬務(wù)處理如何做？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-10-11 10:36:57

【問(wèn)題】繳納增值稅的賬務(wù)處理如何做？

繳納增值稅的賬務(wù)處理如何做？

【答案】

“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額），

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

     貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

次月申報(bào)繳稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

     貸：銀行存款

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