免稅的發(fā)票可以入賬嗎
就業(yè)咨詢
職場陪伴
免稅發(fā)票可以入賬。收到免稅發(fā)票后：
一、如果收到的是免稅的增值稅專用發(fā)票：
對于一般納稅人而言，由于免稅的增值稅專用發(fā)票仍然可以抵扣稅額，因此在做會計分錄時，應將進項稅額單獨列出。具體的會計分錄為：
借：庫存商品(或原材料、固定資產(chǎn)等)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款(或現(xiàn)金、應付賬款、預付賬款等科目)
對于小規(guī)模納稅人而言，雖然不能抵扣增值稅進項稅額，但仍需將免稅的增值稅專用發(fā)票作為合法的收付款憑證進行會計處理。具體的會計分錄可能因企業(yè)的具體業(yè)務而有所不同。
二、如果收到的是免稅的普通發(fā)票：
由于普通發(fā)票不可以做抵扣，故稅費不需單獨體現(xiàn)。對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人而言，收到增值稅普通發(fā)票后，只能將進項稅額資本化。
如果是銷售方開具的增值稅普通發(fā)票。
借：應收賬款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
如果是購貨方收到增值稅普通發(fā)票。
借：原材料/庫存商品
貸：應付賬款
免稅發(fā)票可以抵扣進項稅嗎
一般情況下不可以抵扣。有特殊情況的除外：
1.購買的農業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷的農產(chǎn)品。
2.從農民專業(yè)合作社購買的本社成員生產(chǎn)的農產(chǎn)品。
上述兩種情況，銷售者只能開具增值稅普通發(fā)票，購買者可以按照買家和13%的扣除率計算抵扣進項稅額。
3.國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食，免征增值稅，但是國有糧食購銷企業(yè)可以按照13%的適用稅率開具增值稅專用發(fā)票，購買的企業(yè)，可以按照增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣。
購進的免稅貨物或項目不得開具增值稅專用發(fā)票，購進方也不能抵扣。
免稅普通發(fā)票不可以抵減進項稅額，有關增值稅進項稅抵扣的稅法制度如下：
1.只有一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上的增稅額才可以抵扣進項稅額，一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票，不可抵扣進項稅;
2.只有一般納稅人獲取對方開具的增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進項稅，小規(guī)模納稅人即使獲得增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣進項稅;
3.即使一般納稅人獲得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，如果購進的貨物用于免稅項目、非增值稅項目、集體福利或個人消費，也不得抵扣進項稅;
4.即使一般納稅人獲得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票在稅務部門無法通過認證，也不得抵扣進項稅。
推薦閱讀：
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。
熱門問答
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號