已交稅金結(jié)轉(zhuǎn)到哪個科目

來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-09-05 10:10:42

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1.企業(yè)預(yù)繳增值稅時，會計分錄為：

借：貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸：銀行存款

2.企業(yè)收到退回的已交增值稅稅費時：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

企業(yè)預(yù)繳增值稅或退回已交稅費，應(yīng)當(dāng)通過"應(yīng)交稅費"相關(guān)二級科目或紅字科目以及"銀行存款"科目核算。應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

已交稅金借方有余額年末怎么處理

當(dāng)已交稅金借方有余額時，需要根據(jù)具體原因采取相應(yīng)的調(diào)整措施。以下是一些可能的原因和調(diào)整方法：

1.多交個人所得稅：

驗證多交稅金的數(shù)額。

在財務(wù)報表的管理費用-工資科目中進(jìn)行相應(yīng)數(shù)額的借方核銷。

在應(yīng)付職工薪酬科目下進(jìn)行相應(yīng)數(shù)額的貸方核銷。

借方科目將被抵消，應(yīng)付職工薪酬貸方科目將會出現(xiàn)相應(yīng)數(shù)額，以此來調(diào)平個人所得稅借方余額。

2.少計提個人所得稅：

計算多計提稅金的數(shù)額。

在應(yīng)付職工薪酬科目下進(jìn)行相應(yīng)數(shù)額的借方核銷。

在應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅科目下進(jìn)行相應(yīng)數(shù)額的貸方核銷。

貸方科目將被抵消，應(yīng)交稅費貸方科目將會出現(xiàn)相應(yīng)數(shù)額，以此來調(diào)平個人所得稅借方余額。

3.其他原因：

如果是由于有待抵扣進(jìn)項稅，則不需要處理，有銷項稅的時候進(jìn)行抵扣即可。

如果是由于交稅未計提稅金，需要計提對應(yīng)未計提的稅金，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加(或根據(jù)計提的稅目來具體確定)貸應(yīng)交稅金。

如果是由于賬目有問題，需要沖銷錯誤的賬目，再修正即可。

已交稅金借方余額代表企業(yè)多交的稅費和尚未抵扣的稅費。在會計記錄中，貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，而借方登記已交納的各種稅費。因此，如果期末余額顯示在借方，這通常意味著企業(yè)已經(jīng)支付了超出應(yīng)交稅金的金額，或者尚未能夠從應(yīng)交稅費中抵扣足夠的進(jìn)項稅。在增值稅的情況下，這可能是因為企業(yè)的進(jìn)項稅大于銷項稅額，導(dǎo)致期末借方余額。

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