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實物返利的會計分錄

來源:東奧會計在線責編:柳2024-10-25 16:13:28

實物返利的會計分錄

如果合同中有返利約定,且采購時已有預(yù)計返利,則:

借:原材料/庫存商品

       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(藍字)

    貸:其他應(yīng)收款-返利(供應(yīng)商名稱)

如果合同中沒有返利約定或采購時沒有預(yù)計返利,則:

借:原材料/庫存商品(收到的返利實物)

       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(紅字)

       應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)(藍字)

   貸:原材料/庫存商品/主營業(yè)務(wù)成本等

實物返利和贈送的區(qū)別

實物返利并不等同于贈送。根據(jù)稅法規(guī)定,實物返利應(yīng)視同銷售處理。這意味著,當商家向顧客提供實物返利時,應(yīng)當將該實物返利計入銷售額,并據(jù)此計算增值稅和企業(yè)所得稅。

以下是實務(wù)反例區(qū)別之處:

視同銷售:實物返利應(yīng)視同銷售處理,并按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅和企業(yè)所得稅4。

紅字發(fā)票:如果商家開具紅字發(fā)票,表明之前開具的發(fā)票需要更正,這種情況下增值稅和所得稅的處理可以依照紅字發(fā)票的指示進行。

個人所得稅:返利給顧客的實物可能需要代扣個人所得稅。

會計處理:返利作為促銷費用,應(yīng)計入銷售費用,并在財務(wù)報表中進行相應(yīng)的會計分錄處理。

發(fā)票開具:返利時,商家應(yīng)根據(jù)具體情況開具相應(yīng)的發(fā)票,如將贈品作為折扣開具,或者開具贈品的發(fā)票。

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