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外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:劉子玥2025-04-17 16:17:11

外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

采購貨物時(shí)

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款 / 應(yīng)付賬款等

出口貨物確認(rèn)收入時(shí)

借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款等

    貸:主營業(yè)務(wù)收入 —— 出口銷售收入

結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本

    貸:庫存商品

計(jì)算應(yīng)收出口退稅款時(shí)

借:應(yīng)收出口退稅款

    貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款時(shí)

借:銀行存款

    貸:應(yīng)收出口退稅款

若出口貨物需要視同內(nèi)銷征稅,計(jì)提銷項(xiàng)稅額時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)收入 —— 出口銷售收入

    貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

若存在不得免征和抵扣稅額的情況,做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本

    貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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  • 關(guān)于核銷應(yīng)收賬款的請示
  • 年底結(jié)賬流程結(jié)賬與賬務(wù)處理
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  • 關(guān)于清理應(yīng)收賬款的通知
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