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外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-04-17 16:17:11

外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

采購貨物時

借：庫存商品

應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)

    貸：銀行存款 / 應付賬款等

出口貨物確認收入時

借：應收賬款 / 銀行存款等

    貸：主營業(yè)務收入 —— 出口銷售收入

結轉(zhuǎn)出口貨物成本時

借：主營業(yè)務成本

    貸：庫存商品

計算應收出口退稅款時

借：應收出口退稅款

    貸：應交稅費 —— 應交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅款時

借：銀行存款

    貸：應收出口退稅款

若出口貨物需要視同內(nèi)銷征稅，計提銷項稅額時

借：主營業(yè)務收入 —— 出口銷售收入

    貸：應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)

若存在不得免征和抵扣稅額的情況，做進項稅額轉(zhuǎn)出時

借：主營業(yè)務成本

    貸：應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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