內(nèi)部控制缺陷形成的原因

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-06-04 14:37:44

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內(nèi)部控制缺陷形成的原因

公司內(nèi)部控制存在不同的問(wèn)題，通常的內(nèi)部控制形成原因主要有以下幾方面：

1.內(nèi)部控制停留在文字層面，內(nèi)控意識(shí)薄弱

公司對(duì)內(nèi)部控制重視程度較低。雖然單位建立了一系列的內(nèi)部控制制度，但由于歷史原因和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度不夠，內(nèi)部控制工作只停留在“紙上文章”和應(yīng)付檢查層面，未對(duì)執(zhí)行和監(jiān)管起到指導(dǎo)作用。甚至單位認(rèn)為內(nèi)控成本過(guò)高，造成單位辦事手續(xù)繁瑣，不利于運(yùn)行效率提高，因而對(duì)內(nèi)控的執(zhí)行缺乏積極性。

2.缺乏高水準(zhǔn)內(nèi)控管理人員

從整體來(lái)看，單位內(nèi)控人員的素質(zhì)偏低，尤其在一些基層單位，內(nèi)控知識(shí)缺乏，或缺少相應(yīng)的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，內(nèi)控人員難以勝任工作，不能有效的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制所預(yù)測(cè)的效果，導(dǎo)致內(nèi)控執(zhí)行時(shí)缺乏必要的力度，使內(nèi)控失效。

3.內(nèi)控制度殘缺、內(nèi)控機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性

單位內(nèi)部控制所規(guī)范的范圍過(guò)于狹窄，導(dǎo)致制度成為擺設(shè)或者殘缺的現(xiàn)象。此外，單位的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，通常單位所設(shè)立的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和其他部門之間的關(guān)系是平行的。從目前來(lái)看，出于對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、控制的需要，單位一般將這項(xiàng)工作交由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)。由于內(nèi)部控制工作人員要受到單位的限制，因此也不具備獨(dú)立性。

4.重大事項(xiàng)的集體決策和審批制度執(zhí)行不到位

單位一些重要事項(xiàng)范圍和職責(zé)權(quán)限沒(méi)有明確界定，決策方式和程序以及議事規(guī)則不規(guī)范不清晰，沒(méi)有建立監(jiān)督和責(zé)任追究機(jī)制。特別是“家長(zhǎng)制”作風(fēng)嚴(yán)重，領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審簽。

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