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應(yīng)收退貨成本會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-09-22 14:58:48

應(yīng)收退貨成本會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎

會(huì)產(chǎn)生，通常表現(xiàn)為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，需確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，其原因是會(huì)計(jì)上確認(rèn)應(yīng)收退貨成本（資產(chǎn)類科目），但稅法通常不認(rèn)可該資產(chǎn)，導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)（計(jì)稅基礎(chǔ)為0），形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，未來實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)轉(zhuǎn)回，增加當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。??

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