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加計(jì)抵減附表四如何填寫？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2019-08-19 17:42:05

加計(jì)抵減的金額在附表四中是填寫加計(jì)的金額，還是基數(shù)與加計(jì)金額的合計(jì)數(shù)？

加計(jì)抵減附表四如何填寫？

尊敬的學(xué)員，您好：

國家稅務(wù)總局在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)公告），公布了新版的增值稅納稅申報(bào)表。企業(yè)計(jì)提的加計(jì)抵減稅額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》中。

例如，2019年7月企業(yè)取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元，那么在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》的第6行，“一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”欄，填寫的本期發(fā)生額為 100000*10%=10000元。也就是只填寫加計(jì)部分的金額。

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。


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