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報表公式設(shè)置原因?qū)е掠嬎憬Y(jié)果不同如何處理?

來源:東奧會計在線責(zé)編:李巖2019-09-04 19:40:40

同一個單位同一套賬和財務(wù)軟件,因為報表公式設(shè)置原因,數(shù)據(jù)差異很大,影響資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)數(shù),這種情況怎么處理?比方應(yīng)收賬款的公式1是應(yīng)收賬款期末余額,公式2是應(yīng)收賬款借方金額+預(yù)收賬款借方金額,就有兩個結(jié)果,同理還有預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款預(yù)收賬款。公式1與公式2的資產(chǎn)負(fù)債表差異很大,這種情況怎么辦?

報表公式設(shè)置原因?qū)е掠嬎憬Y(jié)果不同如何處理?

尊敬的學(xué)員,您好:

按會計準(zhǔn)則的列報。

1.企業(yè)在收到預(yù)收款項時,先列入“預(yù)收賬款”的貸方,此時該項目表現(xiàn)為一項負(fù)債;等到企業(yè)發(fā)出商品時,按總的價稅款列入“預(yù)收賬款”的借方,由于預(yù)收款會小于實際價稅款,在企業(yè)發(fā)出商品后“預(yù)收賬款”的余額一般為借方,其本質(zhì)為應(yīng)收的性質(zhì),等同于“應(yīng)收賬款”。

在期末列報時,如果截止期末“預(yù)收賬款”為借方余額則應(yīng)列入“應(yīng)收賬款”項目,如為貸方余額則列入“預(yù)收款項”項目。如果企業(yè)在預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多時,可用“應(yīng)收賬款”來代替,其列報方式等同。

“預(yù)收賬款”的列報方法

根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細(xì)賬的借方余額減去“壞賬準(zhǔn)備”記入“應(yīng)收賬款”項,而根據(jù)明細(xì)賬的貸方余額記入“預(yù)收款項”項。

2.“預(yù)付賬款”先為債權(quán);后為債務(wù),如為債務(wù)等同于“應(yīng)付賬款”,企業(yè)在預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多時,可用“應(yīng)付賬款”來代替。

在資產(chǎn)負(fù)債表上,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬的借方余額記入“預(yù)付款項”項,而根據(jù)明細(xì)賬的貸方余額記入“應(yīng)付賬款”項。

說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。



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