報表公式設(shè)置原因?qū)е掠嬎憬Y(jié)果不同如何處理？

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2019-09-04 19:40:40

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同一個單位同一套賬和財務(wù)軟件，因為報表公式設(shè)置原因，數(shù)據(jù)差異很大，影響資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)數(shù)，這種情況怎么處理？比方應(yīng)收賬款的公式1是應(yīng)收賬款期末余額，公式2是應(yīng)收賬款借方金額+預(yù)收賬款借方金額，就有兩個結(jié)果，同理還有預(yù)付賬款和應(yīng)付賬款預(yù)收賬款。公式1與公式2的資產(chǎn)負(fù)債表差異很大，這種情況怎么辦？

報表公式設(shè)置原因?qū)е掠嬎憬Y(jié)果不同如何處理？

尊敬的學(xué)員，您好：

按會計準(zhǔn)則的列報。

1．企業(yè)在收到預(yù)收款項時，先列入“預(yù)收賬款”的貸方，此時該項目表現(xiàn)為一項負(fù)債；等到企業(yè)發(fā)出商品時，按總的價稅款列入“預(yù)收賬款”的借方，由于預(yù)收款會小于實際價稅款，在企業(yè)發(fā)出商品后“預(yù)收賬款”的余額一般為借方，其本質(zhì)為應(yīng)收的性質(zhì)，等同于“應(yīng)收賬款”。

在期末列報時，如果截止期末“預(yù)收賬款”為借方余額則應(yīng)列入“應(yīng)收賬款”項目，如為貸方余額則列入“預(yù)收款項”項目。如果企業(yè)在預(yù)收賬款業(yè)務(wù)不多時，可用“應(yīng)收賬款”來代替，其列報方式等同。

“預(yù)收賬款”的列報方法

根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細(xì)賬的借方余額減去“壞賬準(zhǔn)備”記入“應(yīng)收賬款”項，而根據(jù)明細(xì)賬的貸方余額記入“預(yù)收款項”項。

2．“預(yù)付賬款”先為債權(quán)；后為債務(wù)，如為債務(wù)等同于“應(yīng)付賬款”，企業(yè)在預(yù)付賬款業(yè)務(wù)不多時，可用“應(yīng)付賬款”來代替。

在資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”的明細(xì)賬的借方余額記入“預(yù)付款項”項，而根據(jù)明細(xì)賬的貸方余額記入“應(yīng)付賬款”項。

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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