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貸款損失準(zhǔn)備金如何計算的

來源:東奧會計在線責(zé)編:柳2024-04-18 11:07:37

貸款損失準(zhǔn)備金如何計算的

1.確定貸款品種、放款規(guī)模及不良率等要素:貸款損失準(zhǔn)備金的計算需要以貸款品種、放款規(guī)??罴安涣悸实纫刈鳛榛A(chǔ);

2.計算放款規(guī)模及不良率相乘的最大不良債務(wù)損失:計算可能發(fā)生最大損失之前,需要確定不良率,然后對不良率與放款規(guī)模相乘,得到最大不良債務(wù)損失;

3.根據(jù)不良率計算損失準(zhǔn)備金:有兩種方式,一種是依據(jù)當(dāng)期不良率,把放款規(guī)模乘以當(dāng)期不良率,再乘以0.03。另一種是根據(jù)歷史不良率,取歷史總體不良率,再乘以0.03。

4.計算單筆貸款最大可能損失:對于每一筆貸款,單筆最大可能損失可以根據(jù)最大額度、最大期數(shù)和實(shí)際本金余額等要素,計算出每一筆貸款最大可能損失;

5.計算損失準(zhǔn)備金余額:最后,將上述計算出來的最大損失準(zhǔn)備金額減去期末的實(shí)際損失準(zhǔn)備金余額,則可以得到期末損失準(zhǔn)備金余額。

貸款損失準(zhǔn)備金如何計算利息

根據(jù)我國《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》規(guī)定,銀行應(yīng)按季計提一般準(zhǔn)備,一般準(zhǔn)備年末余額不得低于年末貸款余額的1%;

銀行可以參照以下比例按季計提專項(xiàng)準(zhǔn)備:對于關(guān)注類貸款,計提比例為2%;對于次級類貸款,計提比例為25%;對于可疑類貸款,計提比例為50%;

對于損失類貸款,計提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備,計提比例可以上下浮動20%。

特種準(zhǔn)備由銀行根據(jù)不同類別(如國別、行業(yè))貸款的特種風(fēng)險情況、風(fēng)險損失概率及歷史經(jīng)驗(yàn),自行確定按季計提比例。

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