差額計(jì)稅可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-05-22 13:15:24

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要看情況，增值稅差額征收的業(yè)務(wù)，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)情況判斷是否可以抵扣：

情況一：差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是簡易計(jì)稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額按規(guī)定不可以抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)(必須差額，選擇簡易計(jì)稅時(shí))、勞務(wù)派遣服務(wù)(選擇差額，適用簡易計(jì)稅)、建筑服務(wù)(簡易計(jì)稅下才可以差額)等。

情況二：差額征收的業(yè)務(wù)適用或選擇的是一般計(jì)稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定抵扣。比如：人力資源外包服務(wù)(必須差額，選擇一般計(jì)稅時(shí))、房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房(一般計(jì)稅方式下才可以差額)等。

差額計(jì)稅如何申報(bào)增值稅

差額征收增值稅是指企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，實(shí)際交納的稅款少于應(yīng)納稅款額，稅務(wù)局會(huì)對企業(yè)及其財(cái)務(wù)賬戶進(jìn)行審查，以免進(jìn)行違法行為。差額征收增值稅申報(bào)一般包括以下幾個(gè)方面：一、申報(bào)資料準(zhǔn)備：企業(yè)在提交申報(bào)資料時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)備好本月的增值稅稅種明細(xì)表、全月累計(jì)銷售發(fā)票明細(xì)表、本月累計(jì)收入明細(xì)表、本月累計(jì)稅收處理明細(xì)表等增值稅稅款申報(bào)資料。二、稅收處理：企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月的銷售發(fā)票明細(xì)表和本月累計(jì)收入明細(xì)表，經(jīng)過計(jì)算得出本月應(yīng)納增值稅額和實(shí)納增值稅額，并將稅收處理明細(xì)表進(jìn)行填寫。三、稅收處理報(bào)告：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)申報(bào)資料，編制差額征收增值稅的稅收處理報(bào)告，并交納差額征收的稅款。四、稅務(wù)登記：企業(yè)將申報(bào)好的增值稅稅款登記到稅務(wù)部門，由稅務(wù)部門核實(shí)，進(jìn)行稅務(wù)登記。拓展知識(shí)：在申報(bào)增值稅時(shí)，企業(yè)可根據(jù)自身情況，選擇實(shí)際交納增值稅額大于或小于應(yīng)納稅款額，并準(zhǔn)確填寫相關(guān)稅收申報(bào)表，以免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)糾紛。

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