職工福利費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-08-05 10:51:17

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不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

職工福利費(fèi)支出不得用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，這是因?yàn)樵鲋刀惖倪M(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定要求，只有用于生產(chǎn)加工等性質(zhì)的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)才符合抵扣條件。企業(yè)若將用于員工福利的支出誤作為抵扣項(xiàng)，必須進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，即在認(rèn)證當(dāng)月將錯(cuò)誤抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入“增值稅——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”科目。此外，集體福利或個(gè)人消費(fèi)用途的購進(jìn)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，如企業(yè)內(nèi)部的食堂、浴室、理發(fā)室等福利設(shè)施及其設(shè)備、物品，或以福利、獎(jiǎng)勵(lì)形式發(fā)放給職工的物品，均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

職工福利費(fèi)的稅務(wù)處理：

1.職工福利費(fèi)在企業(yè)所得稅中通常可以作為費(fèi)用扣除，但需符合國家規(guī)定的福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);

2.對(duì)于增值稅，職工福利費(fèi)不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不能用于抵扣銷項(xiàng)稅額;

3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)按照稅法規(guī)定合理計(jì)提職工福利費(fèi)，并注意不得將其與進(jìn)項(xiàng)稅額混淆。

職工福利費(fèi)怎么做賬

1.企業(yè)計(jì)提員工福利時(shí)：

借：管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

2.企業(yè)支付員工福利時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

貸：銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：

借：本年利潤

貸：管理費(fèi)用——福利費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)

企業(yè)計(jì)提然后支付員工福利費(fèi)，應(yīng)當(dāng)通過“管理費(fèi)用”等相關(guān)二級(jí)科目以及“應(yīng)付職工薪酬”相關(guān)二級(jí)科目核算。管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

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