預(yù)繳增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)哪里去
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轉(zhuǎn)入到應(yīng)交增值稅中。
預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
月末
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅
一般納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理
月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
預(yù)繳增值稅需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
不需要。月末應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-預(yù)繳增值稅，這是一類比較特殊的稅費(fèi)，科目處理是不能用結(jié)轉(zhuǎn)的。這類稅費(fèi)一般是按照稅率計(jì)算得出來(lái)的，有具體的計(jì)算公式，如果用結(jié)轉(zhuǎn)的方法，很容易造成稅款數(shù)額的不準(zhǔn)確，也就是說(shuō)，最終報(bào)表中會(huì)出現(xiàn)做賬金額和實(shí)際繳費(fèi)金額不一致的問(wèn)題，影響了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，所以必須用明細(xì)科目來(lái)處理，從而可以準(zhǔn)確的確定稅款的數(shù)額。
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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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