事務(wù)所質(zhì)量控制制度是什么
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會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度是一套旨在確保審計業(yè)務(wù)按照獨立審計準(zhǔn)則進行而采取的控制政策和程序。
這些制度通常包括以下幾個方面：
職業(yè)道德原則 ：
要求并督促全體專業(yè)人員遵守職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正的原則。
專業(yè)勝任能力 ：
確保全體專業(yè)人員達(dá)到并保持履行職責(zé)所需要的專業(yè)勝任能力，以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。這包括把好人員招聘關(guān)，嚴(yán)格人事管理，并不斷創(chuàng)造條件，開展各種形式的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高執(zhí)業(yè)人員的專業(yè)能力。
工作委派 ：
根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)及業(yè)務(wù)的難易程度將審計工作分派給那些具有相應(yīng)專業(yè)勝任能力的人員。
督導(dǎo) ：
建立分級督導(dǎo)制度，要求各級督導(dǎo)人員對各層次的審計工作給予充分的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，必要時應(yīng)當(dāng)聘請相關(guān)的專家進行協(xié)助。
咨詢 ：
在必要時應(yīng)當(dāng)向有關(guān)專家咨詢，以確保審計工作的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
業(yè)務(wù)承接 ：
無論是新接受還是連續(xù)接受委托，都會考慮客戶的獨立性、是否有能力完成審計委托，以及委托人的主要管理人員是否正直、誠實等情況。
對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ：
明確會計師事務(wù)所及其人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的責(zé)任，通過制定相應(yīng)的政策和程序，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)控和實現(xiàn)。
客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 ：
制定相應(yīng)的管理政策和程序，確保在承接和保持客戶關(guān)系及具體業(yè)務(wù)時，符合職業(yè)道德和獨立審計準(zhǔn)則的要求。
人力資源 ：
制定人力資源政策，確保會計師事務(wù)所擁有足夠數(shù)量和資質(zhì)的人員，以支持其業(yè)務(wù)需求，并進行定期培訓(xùn)和職業(yè)發(fā)展。
業(yè)務(wù)執(zhí)行 ：
制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)執(zhí)行流程，包括審計計劃、審計程序、報告編制等，以確保審計工作的規(guī)范性和一致性。
監(jiān)控 ：
通過定期的業(yè)務(wù)檢查、內(nèi)部審核和外部評估等方式，對事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量進行持續(xù)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正問題。
事務(wù)所質(zhì)量控制的要素有哪些
會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制要素主要包括以下幾個方面：
對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 ：明確質(zhì)量控制制度的最終責(zé)任人，通常由會計師事務(wù)所的主任會計師承擔(dān)這一責(zé)任。
職業(yè)道德規(guī)范 ：會計師事務(wù)所及其人員必須遵守相關(guān)的職業(yè)道德要求，特別是鑒證業(yè)務(wù)中的獨立性要求。
客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 ：會計師事務(wù)所應(yīng)制定政策和程序，確保只有在客戶誠信、具備必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力、能夠遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況下，才能接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)。
人力資源 ：會計師事務(wù)所應(yīng)確保擁有足夠數(shù)量和質(zhì)量的人員，他們具備必要的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力，并遵守職業(yè)道德規(guī)范，以支持業(yè)務(wù)執(zhí)行和出具恰當(dāng)?shù)膱蟾妗?/p>
業(yè)務(wù)執(zhí)行 ：包括編制和實施業(yè)務(wù)計劃，形成和報告業(yè)務(wù)結(jié)果的過程，這是確保業(yè)務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
監(jiān)控 ：對業(yè)務(wù)質(zhì)量進行持續(xù)的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，確保質(zhì)量控制制度的有效執(zhí)行。
業(yè)務(wù)工作底稿 ：記錄業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的關(guān)鍵信息和證據(jù)，支持業(yè)務(wù)結(jié)果和報告的準(zhǔn)確性和完整性。
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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