存款業(yè)務(wù)為什么是負(fù)債業(yè)務(wù)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-01-26 14:07:47

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當(dāng)存款人將資金存入銀行，存款人與銀行之間就形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。從法律層面上講，存款人是債權(quán)人，銀行是債務(wù)人。銀行有義務(wù)按照存款人的要求，在存款人支取存款時(shí)，將相應(yīng)的本金和約定的利息支付給存款人，這符合負(fù)債的法律定義，即銀行承擔(dān)了在未來向存款人償還債務(wù)的責(zé)任。

負(fù)債業(yè)務(wù)的核算

活期存款核算

存入款項(xiàng)：當(dāng)客戶存入現(xiàn)金時(shí)，銀行借記 “庫存現(xiàn)金” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。若為轉(zhuǎn)賬存入，比如企業(yè)收到其他單位轉(zhuǎn)賬款項(xiàng)，銀行則借記 “清算資金往來” 等科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(該企業(yè)賬戶)” 科目。

支取款項(xiàng)：客戶支取現(xiàn)金時(shí)，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目，貸記 “庫存現(xiàn)金” 科目。轉(zhuǎn)賬支取時(shí)，如企業(yè)向其他單位轉(zhuǎn)賬付款，銀行借記 “吸收存款 —— 活期存款(付款企業(yè)賬戶)” 科目，貸記 “清算資金往來” 等科目。

利息計(jì)算與支付：銀行一般按季結(jié)息，采用積數(shù)計(jì)息法。計(jì)算公式為：利息 = 累計(jì)計(jì)息積數(shù) × 日利率，其中累計(jì)計(jì)息積數(shù)是每日余額合計(jì)數(shù)。結(jié)息時(shí)，銀行借記 “利息支出” 科目，貸記 “吸收存款 —— 活期存款(某客戶賬戶)” 科目。

什么是商業(yè)銀行最主要的負(fù)債業(yè)務(wù)

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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