實際利率法攤銷公式
實際利率法是一種通過實際利率與債券賬面價值的動態(tài)關(guān)系,系統(tǒng)分攤溢/折價金額的方法,核心在于每期利息費用和溢/折價攤銷額的計算。核心公式為:
?利息費用(實際利息)?
每期利息費用 = 期初債券賬面價值 × 實際利率。
期初賬面價值:債券面值 ± 未攤銷的溢/折價。
?應(yīng)收利息(票面利息)?
每期應(yīng)收利息 = 債券面值 × 票面利率。
?溢/折價攤銷額?
?溢價發(fā)行?:
當(dāng)期溢價攤銷額 = 應(yīng)收利息(票面利息) - 實際利息費用。
?折價發(fā)行?:
當(dāng)期折價攤銷額 = 實際利息費用 - 應(yīng)收利息(票面利息)。
?期末賬面價值更新?
期末賬面價值 = 期初賬面價值 ± 當(dāng)期溢/折價攤銷額
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