加計(jì)抵減額在納稅申報(bào)表哪里顯示

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-08-18 15:12:31

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加計(jì)抵減額在增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料中顯示，具體如下：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)：本表第 6 至 8 行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫，反映其加計(jì)抵減情況。第 1 列 “期初余額” 填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額;第 2 列 “本期發(fā)生額” 填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額;第 3 列 “本期調(diào)減額” 填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額;第 4 列 “本期可抵減額” 按表中所列公式填寫;第 5 列 “本期實(shí)際抵減額” 反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額;第 6 列 “期末余額” 填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額。

《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》主表：主表第 19 欄 “應(yīng)納稅額” 體現(xiàn)加計(jì)抵減額。對(duì)于適用加計(jì)抵減政策的納稅人，主表第 19 欄 “應(yīng)納稅額” 欄按以下公式填寫：本欄 “一般項(xiàng)目” 列 “本月數(shù)”=第 11 欄 “銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目” 列 “本月數(shù)”- 第 18 欄 “實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目” 列 “本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”;本欄 “即征即退項(xiàng)目” 列 “本月數(shù)”=第 11 欄 “銷項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目” 列 “本月數(shù)”- 第 18 欄 “實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目” 列 “本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。其中，“實(shí)際抵減額” 分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第 6 行 “一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算”、第 7 行 “即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算” 的 “本期實(shí)際抵減額” 列。

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