函證中應該注意哪些異?，F(xiàn)象？
就業(yè)咨詢
職場陪伴函證中應該注意哪些異?，F(xiàn)象？應該怎樣在工作中來識別呢？
尊敬的學員，您好：
可以關注下列舉例的相關情況并進行相應的判斷：
1．公司相關人員不允許寄發(fā)詢證函，可能被詢證者有問題，或者是虛構的情況等。
2．公司相關人員過度熱情配合函證程序，如希望提前獲悉函證樣本，幫助催促回函等。
3．公司相關人員試圖干預、攔截、篡改詢證函或回函，如堅持以特定的方式發(fā)送詢證函。
4．公司相關人員提供的內(nèi)部信息含糊、矛盾、不完整或有缺失。
5．被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉交注冊會計師。
6．注冊會計師跟進訪問被詢證者，發(fā)現(xiàn)回函信息與被詢證者記錄不一致，例如，對銀行的跟進訪問表明提供給注冊會計師的銀行函證結果與銀行的賬面記錄不一致。
7．回函是從私人電子信箱發(fā)送的。
8．收到同一日期發(fā)回的、相同筆跡的多份回函。
9．位于不同地址的多家被詢證者的回函郵戳顯示的發(fā)函地址或時間相同。
10．回函上簽名與被詢證者的公司印鑒不符，或印鑒缺失。
11．收到不同被詢證者用快遞寄回的回函，但快遞的交寄人或發(fā)件人是同一個人或是被審計單位的員工，或者雖然寄件人名字不同，但手機號相同，或者不同被詢證者回函單號相連或相近。
12．不正常的回函率，例如:銀行函證未回函；與以前年度相比，回函率異常偏高或回函率重大變動；向被審計單位債權人發(fā)送的詢證函回函率很低；或過于完美的回函，所有回函均能收回且表明沒有差異。
13．公司相關人員對與函證所涉及財務報表項目相關的內(nèi)部控制缺陷長期不予改正，尤其是靠近財務報表期間截止日前后的控制缺陷。
14．公司相關人員不愿意提高函證所涉及信息（如抵押、擔保等信息）的披露質(zhì)量，使其更為完整透明。
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
熱門問答
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號