貨幣資金庫(kù)存現(xiàn)金的科目底稿實(shí)質(zhì)性程序有哪些？
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尊敬的學(xué)員您好：
根據(jù)準(zhǔn)則的要求可以執(zhí)行以下程序：
1、核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符，檢查非記賬本位幣庫(kù)存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確。
2、監(jiān)盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金：
(1)制定監(jiān)盤(pán)計(jì)劃，確定監(jiān)盤(pán)時(shí)間；
(2)將盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因并作適當(dāng)調(diào)整，如無(wú)法查明原因，應(yīng)要求被審計(jì)單位按管理權(quán)限批準(zhǔn)后作出調(diào)整；
(3)在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額；
(4)若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證, 需在盤(pán)點(diǎn)表中注明，如有必要應(yīng)作調(diào)整,特別關(guān)注數(shù)家公司混用現(xiàn)金保險(xiǎn)箱的情況。
3、抽查大額庫(kù)存現(xiàn)金收支。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間等項(xiàng)內(nèi)容。
4、根據(jù)評(píng)估的舞弊風(fēng)險(xiǎn)等因素增加的其他審計(jì)程序。
說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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