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審計(jì)抽憑期間費(fèi)用時(shí)怎么抽憑,需要關(guān)注什么?

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:東奧實(shí)操2022-11-11 09:46:21

【問題】審計(jì)抽憑期間費(fèi)用時(shí)怎么抽憑,需要關(guān)注什么?

審計(jì)抽憑期間費(fèi)用時(shí)怎么抽憑,需要關(guān)注什么?

【答案】

銷售費(fèi)用

核算范圍:銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸/裝卸/包裝/保險(xiǎn)/展覽/廣宣費(fèi)、銷售機(jī)構(gòu)人員薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等。

憑證附件及資料核查:銷售費(fèi)用明細(xì)表、銷售部薪酬結(jié)算表、人員花名冊/勞動合同、薪酬/考核方案、廣宣/運(yùn)輸/保險(xiǎn)合同、各類發(fā)票、審批單據(jù)、客戶拜訪記錄、內(nèi)部報(bào)銷管理辦法。

應(yīng)關(guān)注:

①明細(xì)賬、總賬、報(bào)表項(xiàng)目金額是否一致,復(fù)核銷售費(fèi)用明細(xì)表;

②各子項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行數(shù)差異,各子項(xiàng)目占銷售費(fèi)用比重大的,超預(yù)算顯著的;

③薪酬發(fā)放人數(shù)與職工花名冊、考勤記錄是否一致;

④年終獎等重大福利,是否有批文支撐;

⑤業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票是否經(jīng)負(fù)責(zé)人審批;

⑥廣宣/運(yùn)輸/保險(xiǎn)等費(fèi)用開支與實(shí)際經(jīng)營活動是否一致。

管理費(fèi)用

業(yè)務(wù)內(nèi)容:職能部門人員薪酬、職工福利、教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、中介/咨詢費(fèi)、辦公費(fèi)、辦公設(shè)備折舊費(fèi)、路橋費(fèi)。

憑證附件:管理費(fèi)用明細(xì)表(含預(yù)算)、職能部門薪酬結(jié)算表、人員花名冊/勞動合同、月度考勤表、內(nèi)部報(bào)銷管理辦法、發(fā)票(含相關(guān)消費(fèi)單據(jù))、報(bào)銷審批單等。

應(yīng)關(guān)注:明細(xì)賬、總賬與報(bào)表項(xiàng)目是否一致,復(fù)核管理費(fèi)用明細(xì)表;各分項(xiàng)目預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行數(shù)差異顯著的、占管理費(fèi)用比重大的;薪酬發(fā)放人數(shù)與職工花名冊、考勤記錄是否一致;差旅費(fèi)/路橋費(fèi)/辦公費(fèi)等結(jié)合費(fèi)用報(bào)銷管理辦法查核報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)及審批;折舊費(fèi)與固定資產(chǎn)臺賬結(jié)合查驗(yàn),是否存在折舊年限不符合稅法規(guī)定的情況;關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債表日前后費(fèi)用發(fā)票日期,是否存在嚴(yán)重跨期等調(diào)節(jié)利潤的情況。

財(cái)務(wù)費(fèi)用

核算范圍:利息收支、匯兌損益以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)、現(xiàn)金折扣等。

憑證附件及相關(guān)資料核查:銀行對賬單、銀行收付款單、借款合同、明細(xì)賬。

應(yīng)關(guān)注:

①明細(xì)賬、總賬、報(bào)表項(xiàng)目、銀行對賬單金額是否一致,復(fù)核財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表;

②各期財(cái)務(wù)費(fèi)用波動異常、大額項(xiàng)目給予關(guān)注;

③銀行收付款單上賬戶是否與公司設(shè)立賬戶一致;

④根據(jù)借款合同復(fù)核利息支出金額是否正確(利率的正確性與公允性);

⑤復(fù)核匯兌損益明細(xì),檢查所用稅率、計(jì)算方法是否正確。

說明:因政策不斷變化,以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。



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