審計抽憑期間費用時怎么抽憑，需要關(guān)注什么？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實操2022-11-11 09:46:21

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【問題】審計抽憑期間費用時怎么抽憑，需要關(guān)注什么？

【答案】

銷售費用

核算范圍：銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸/裝卸/包裝/保險/展覽/廣宣費、銷售機構(gòu)人員薪酬、業(yè)務(wù)費等。

憑證附件及資料核查：銷售費用明細表、銷售部薪酬結(jié)算表、人員花名冊/勞動合同、薪酬/考核方案、廣宣/運輸/保險合同、各類發(fā)票、審批單據(jù)、客戶拜訪記錄、內(nèi)部報銷管理辦法。

應(yīng)關(guān)注：

①明細賬、總賬、報表項目金額是否一致，復(fù)核銷售費用明細表；

②各子項目預(yù)算與實際執(zhí)行數(shù)差異，各子項目占銷售費用比重大的，超預(yù)算顯著的；

③薪酬發(fā)放人數(shù)與職工花名冊、考勤記錄是否一致；

④年終獎等重大福利，是否有批文支撐；

⑤業(yè)務(wù)費發(fā)票是否經(jīng)負責(zé)人審批；

⑥廣宣/運輸/保險等費用開支與實際經(jīng)營活動是否一致。

管理費用

業(yè)務(wù)內(nèi)容：職能部門人員薪酬、職工福利、教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、中介/咨詢費、辦公費、辦公設(shè)備折舊費、路橋費。

憑證附件：管理費用明細表（含預(yù)算）、職能部門薪酬結(jié)算表、人員花名冊/勞動合同、月度考勤表、內(nèi)部報銷管理辦法、發(fā)票（含相關(guān)消費單據(jù)）、報銷審批單等。

應(yīng)關(guān)注：明細賬、總賬與報表項目是否一致，復(fù)核管理費用明細表；各分項目預(yù)算與實際執(zhí)行數(shù)差異顯著的、占管理費用比重大的；薪酬發(fā)放人數(shù)與職工花名冊、考勤記錄是否一致；差旅費/路橋費/辦公費等結(jié)合費用報銷管理辦法查核報銷標(biāo)準及審批；折舊費與固定資產(chǎn)臺賬結(jié)合查驗，是否存在折舊年限不符合稅法規(guī)定的情況；關(guān)注資產(chǎn)負債表日前后費用發(fā)票日期，是否存在嚴重跨期等調(diào)節(jié)利潤的情況。

財務(wù)費用

核算范圍：利息收支、匯兌損益以及相關(guān)手續(xù)費、現(xiàn)金折扣等。

憑證附件及相關(guān)資料核查：銀行對賬單、銀行收付款單、借款合同、明細賬。

應(yīng)關(guān)注：

①明細賬、總賬、報表項目、銀行對賬單金額是否一致，復(fù)核財務(wù)費用明細表；

②各期財務(wù)費用波動異常、大額項目給予關(guān)注；

③銀行收付款單上賬戶是否與公司設(shè)立賬戶一致；

④根據(jù)借款合同復(fù)核利息支出金額是否正確（利率的正確性與公允性）；

⑤復(fù)核匯兌損益明細，檢查所用稅率、計算方法是否正確。

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。

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