審計過程中如何發(fā)現(xiàn)問題？

來源：東奧會計在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-01-12 10:56:37

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【問題】審計過程中如何發(fā)現(xiàn)問題？

審計過程中如何發(fā)現(xiàn)問題？

【答案】

1、風(fēng)險預(yù)判：我們發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象會對組織帶來什么樣的風(fēng)險，也就是眼前還沒有出現(xiàn)較大問題，會有不確定性的一些風(fēng)險出現(xiàn)。分為以下5類：戰(zhàn)略風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場風(fēng)險以及法律風(fēng)險。這5個風(fēng)險分類，是2006年國資委發(fā)布的一個中央企業(yè)風(fēng)險管理里面的一個分類，都是一級風(fēng)險，每個分類還會衍生出二級、三級風(fēng)險，我們的審計發(fā)現(xiàn)會起到預(yù)警的作用，通常這種審計叫風(fēng)險管理審計。

2、不合規(guī)：把不符合法律要求、行業(yè)要求、企業(yè)制度要求還有包括內(nèi)控18項的內(nèi)容，都算到不合規(guī)類。當(dāng)我們的審計發(fā)現(xiàn)不符合這些要求的時候就已經(jīng)算是問題了，我們就需要把它揪出來，作為問題項請被審計單位去整改，通常這種審計叫內(nèi)控審計。

3、對企業(yè)運(yùn)營有影響的：比如對企業(yè)經(jīng)營的效率、效益、效果造成負(fù)面影響的一些問題，也是需要我們識別和查找出來的。通常這種審計叫績效審計。之所以拿出績效審計來說，是因為所有的業(yè)務(wù)都是圍繞組織的績效，一切的預(yù)防審計、過程審計都是為了最后有一個好的績效。

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