審計(jì)過程中如何發(fā)現(xiàn)問題？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-01-12 10:56:37

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【問題】審計(jì)過程中如何發(fā)現(xiàn)問題？

審計(jì)過程中如何發(fā)現(xiàn)問題？

【答案】

1、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判：我們發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)象會(huì)對(duì)組織帶來什么樣的風(fēng)險(xiǎn)，也就是眼前還沒有出現(xiàn)較大問題，會(huì)有不確定性的一些風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。分為以下5類：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)。這5個(gè)風(fēng)險(xiǎn)分類，是2006年國資委發(fā)布的一個(gè)中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理里面的一個(gè)分類，都是一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)分類還會(huì)衍生出二級(jí)、三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，我們的審計(jì)發(fā)現(xiàn)會(huì)起到預(yù)警的作用，通常這種審計(jì)叫風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。

2、不合規(guī)：把不符合法律要求、行業(yè)要求、企業(yè)制度要求還有包括內(nèi)控18項(xiàng)的內(nèi)容，都算到不合規(guī)類。當(dāng)我們的審計(jì)發(fā)現(xiàn)不符合這些要求的時(shí)候就已經(jīng)算是問題了，我們就需要把它揪出來，作為問題項(xiàng)請(qǐng)被審計(jì)單位去整改，通常這種審計(jì)叫內(nèi)控審計(jì)。

3、對(duì)企業(yè)運(yùn)營有影響的：比如對(duì)企業(yè)經(jīng)營的效率、效益、效果造成負(fù)面影響的一些問題，也是需要我們識(shí)別和查找出來的。通常這種審計(jì)叫績效審計(jì)。之所以拿出績效審計(jì)來說，是因?yàn)樗械臉I(yè)務(wù)都是圍繞組織的績效，一切的預(yù)防審計(jì)、過程審計(jì)都是為了最后有一個(gè)好的績效。

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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