銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：東奧實(shí)操2023-04-21 15:20:50

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1.商業(yè)匯票的簽發(fā)人不同。

銀行承兌匯票是由出票銀行簽發(fā)的；商業(yè)承兌匯票是由出票人簽發(fā)的，可以是收款人簽發(fā)，也可以是付款人簽發(fā)。

2.商業(yè)匯票的承兌主體不同。

銀行承兌匯票由銀行負(fù)責(zé)兌付，也就是當(dāng)銀行承兌匯票到期和提前貼現(xiàn)時(shí)，由銀行承兌；而商業(yè)承兌匯票由付款人承兌，也就是由購貨方向銷貨方支付票款。

3.商業(yè)匯票不同的承兌人，決定了不同的信用等級(jí)。

銀行承兌匯票是銀行信用，由銀行承擔(dān)匯票的兌付責(zé)任，其信用等級(jí)相對(duì)較高；而商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，是企業(yè)之間單純的商業(yè)交易行為而建立的商業(yè)信用。在現(xiàn)實(shí)交易中，接收票據(jù)的一方更愿意選擇銀行承兌匯票，畢竟銀行信用好于商業(yè)信用。

4.風(fēng)險(xiǎn)不同。

銀行承兌匯票的保兌，決定了銀行承兌匯票基本上是零風(fēng)險(xiǎn)，而且在支付貼現(xiàn)費(fèi)用的同時(shí)，可以向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)提前取得資金。而商業(yè)承兌匯票如果出現(xiàn)承兌人沒有資金支付兌付商業(yè)承兌匯票時(shí)，收款方就會(huì)存在無法收到貨款的風(fēng)險(xiǎn)，而蒙受損失，商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，對(duì)收款人不利。

5.流通性不同。

銀行承兌匯票的流通性相對(duì)較強(qiáng)，可以通過背書的方式進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，而且收款方愿意接受，畢竟比不能收到貨款要好很多；而商業(yè)承兌匯票的流通性明顯低于銀行承兌匯票，收款方普遍不愿意接受商業(yè)承兌匯票。

6.商業(yè)匯票到期時(shí)的處理方式不同。

銀行承兌匯票到期時(shí)，如果購貨企業(yè)不能足額支付票款，承兌銀行會(huì)按照銀行承兌匯票的承兌協(xié)議，對(duì)付款方按逾期借款處理，并加收罰息。那么對(duì)于收款方（持票人）來講可以按期收回貨款。

而商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款方?jīng)]有資金支付到期的票款，銀行不負(fù)責(zé)付款，也就是銀行沒有兌付責(zé)任，由購銷雙方自行處理。對(duì)于收款方來講存在無法按期收回貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

7.商業(yè)匯票的貼現(xiàn)利率不同。

現(xiàn)實(shí)中，商業(yè)承兌匯票的貼現(xiàn)率一般要高于銀行承兌匯票的貼現(xiàn)率，但一般不會(huì)超過同期銀行貸款利率的水平。

總之，雖然銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票都屬于商業(yè)匯票，但兩者的區(qū)別很大，其主要的差別，是銀行承兌匯票的保兌付，使得銀行承兌匯票的兌付風(fēng)險(xiǎn)基本為零；而商業(yè)承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)很高，且信用等級(jí)相對(duì)較低。這也是收款方不愿意接受商業(yè)承兌匯票的主要原因。