加計抵減怎么計算
來源：東奧會計在線責(zé)編：柳2024-06-20 14:50:06
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①抵減額的計算
當(dāng)期計提加計抵減額=當(dāng)期可抵扣進項稅額×10%
當(dāng)期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當(dāng)期計提加計抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計抵減額
當(dāng)然本身的進項不能抵扣的，就更不要談什么加計了。如果已經(jīng)計算了抵減額，需要做還原。
②應(yīng)納稅額的計算
如果在沒有抵減前，應(yīng)納稅額已經(jīng)是小于等于零了，也就是說本期進項大于銷項的，根本不用納稅，那么當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減;
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減;
如果抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
加計抵減到期還有余額如何處理
根據(jù)政策規(guī)定, 政策執(zhí)行到期后,納稅人不再計提加計抵減額 ,結(jié)余的加計抵減額停止抵減。也就是說,加計抵扣部分尚有余額的,到期后清零,不能再享受抵扣政策。 那么對于大家來說,就需要盡快用掉余額。
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