應(yīng)交增值稅二級(jí)科目有哪些

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2024-08-01 17:41:35

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應(yīng)交增值稅是一個(gè)重要的財(cái)務(wù)科目，主要用于記錄企業(yè)應(yīng)交的增值稅金額。根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，應(yīng)交增值稅應(yīng)該分為一級(jí)科目和二級(jí)科目。一級(jí)科目為應(yīng)交稅費(fèi)，而應(yīng)交增值稅二級(jí)科目包括以下內(nèi)容：

1. 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)從供應(yīng)商處購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)后，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。該科目的余額通常為貸方余額。

2. 應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)后，應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。該科目的余額通常為借方余額。

3. 應(yīng)交增值稅-即征即退：記錄企業(yè)按照稅務(wù)部門規(guī)定進(jìn)行即征即退的增值稅。即征即退是指企業(yè)在銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，按照規(guī)定從銷售額中扣除應(yīng)納稅額后，將剩余部分交納給稅務(wù)部門，然后由稅務(wù)部門返還已扣除的應(yīng)納稅額的一種稅收政策。該科目的余額通常為貸方余額。

4. 應(yīng)交增值稅-其他：記錄企業(yè)因其他原因需要繳納的增值稅，例如因?yàn)槎悇?wù)部門的稅務(wù)調(diào)整等。該科目的余額通常為貸方余額。

應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

(1)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

①一般納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

②小規(guī)模納稅人

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

(2)企業(yè)預(yù)繳增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

應(yīng)交增值稅

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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