應交增值稅會計分錄
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(1)當月交納當月的增值稅
①一般納稅人
借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
②小規(guī)模納稅人
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
(2)企業(yè)預繳增值稅
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
月末
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
應交增值稅
應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時，該項一律填零，不填負數(shù)。
預繳稅款會計分錄
轉出多交增值稅的會計處理
(1)當月發(fā)生的應交未交增值稅額：
借：應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費--未交增值稅
(2)未交增值稅在以后月份上交時:
借：應交稅費--未交增值稅
貸：銀行存款
【提示】當月交納當月增值稅
借：應交稅費--應交增值稅(已交稅金)
貸：銀行存款
轉出未交增值稅的會計處理
1.月末，企業(yè)處理當月應交增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
2.月份終了，企業(yè)處理當月多繳的增值稅額：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
3.月末，企業(yè)根據(jù)一般納稅人轉讓房地產(chǎn)、提供房地產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、提供建筑服務等情況處理增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
4.企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
轉出未交增值稅
銷項大于進項：
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
同時，
借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
貸：應交稅費——未交增值稅
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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