審計責(zé)任如何認定
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審計責(zé)任的認定是一個復(fù)雜的過程，它涉及到多個原則和步驟，以下是根據(jù)提供的信息整理的審計責(zé)任認定要點：
1. 匹配性原則
職責(zé)范圍：審計發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)當(dāng)與被審計對象的權(quán)力和責(zé)任相匹配。
履職期限：如果問題在被審計對象的履職期間發(fā)生，則應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
2. 確定性原則
審計證據(jù)：確保審計證據(jù)充分、因果性明確，且符合相應(yīng)規(guī)章制度。
信息收集：收集充分的信息和資料，并進行有效訪談。
3. 重要性原則
問題重要性：根據(jù)問題的重要性水平，判定是否界定為被審計對象履職期間的問題。
4. 責(zé)任類型
直接責(zé)任：與被審計對象直接相關(guān)的責(zé)任。
管理責(zé)任：涉及管理和監(jiān)督職責(zé)的責(zé)任。
領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：涉及領(lǐng)導(dǎo)和管理層面的責(zé)任。
5. 證據(jù)獲取
職責(zé)分工文件：獲取被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的職責(zé)分工文件。
書面證據(jù)：查閱與問題相關(guān)的會議紀(jì)要、記錄、批示、合同或協(xié)議等。
調(diào)查取證：在沒有足夠書面證據(jù)時，向當(dāng)事人調(diào)查取證。
6. 盡職免責(zé)原則
免責(zé)情形：確定被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的免責(zé)情形，如已履職盡職或不可抗力因素。
7. 歸屬責(zé)任原則
過錯推定：審計師在無法證明自己沒有過錯時，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
8. 責(zé)任界定
具體問題具體分析：根據(jù)被審計對象的職責(zé)分工、實際作用、決策過程等因素進行責(zé)任界定。
9. 責(zé)任認定
責(zé)任認定事項：確定與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履職內(nèi)容密切相關(guān)的事項。
責(zé)任認定證據(jù)：獲取與被審計領(lǐng)導(dǎo)干部職責(zé)相關(guān)的證據(jù)，如是否簽批文件、是否分管特定事項等。
10. 責(zé)任報告
審計報告：審計人員應(yīng)根據(jù)責(zé)任認定結(jié)果出具審計報告，明確被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任。
審計責(zé)任認定需要遵循上述原則和步驟，確保審計結(jié)果的客觀公正，并為組織部門用人提供參考信息。
審計責(zé)任是什么
審計責(zé)任是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應(yīng)負的責(zé)任，主要包括注冊會計師的審計法律責(zé)任和審計職業(yè)責(zé)任。審計責(zé)任與會計責(zé)任相對應(yīng)，兩者的聯(lián)系在于工作目標(biāo)的一致性以及客觀基礎(chǔ)的同一性。
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