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消費稅如何入賬科目

來源:東奧會計在線責(zé)編:柳2024-11-21 14:14:48

消費稅如何入賬科目

消費稅的入賬科目取決于消費稅的用途。

以下是幾種常見情況的入賬科目:

對外銷售產(chǎn)品應(yīng)交納的消費稅 :

計入“稅金及附加”科目。

計提時:借:稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅。

繳納時:借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 貸:銀行存款。

自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品 :

應(yīng)交納的消費稅應(yīng)計入相關(guān)成本科目,如“在建工程”等。

計提時:借:在建工程等 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅。

委托加工物資 :

如果收回后用于直接對外出售,消費稅計入委托加工物資成本。

如果收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣,記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方。

企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資 :

消費稅由海關(guān)代征,計入該項物資成本。

消費稅如何入賬成本

消費稅的入賬成本處理取決于消費稅的征收環(huán)節(jié)和企業(yè)的具體情況。以下是幾種常見情況的會計處理:

進(jìn)口應(yīng)稅消費品 :

在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費稅應(yīng)計入該項物資的成本。

會計分錄示例:

委托加工應(yīng)稅消費品 :

如果委托加工的應(yīng)稅消費品收回后直接用于銷售,受托方代收代繳的消費稅應(yīng)計入委托加工物資的成本。

會計分錄示例:

借:委托加工物資

      貸:銀行存款等科目

借:在建工程等科目

      貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅

對外銷售應(yīng)稅消費品 :

企業(yè)對外銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅應(yīng)計入“稅金及附加”科目。

會計分錄示例:

請注意,如果消費稅是價內(nèi)稅,即稅額已經(jīng)包含在商品或服務(wù)的銷售價格中,那么在銷售時通常不需要再次計入成本,而是直接計入當(dāng)期損益。

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說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。


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