風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的原理是什么
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風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的原理是在審計(jì)過(guò)程中,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)和導(dǎo)向,將審計(jì)資源集中于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,合理分配審計(jì)資源,有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),提高審計(jì)效率和質(zhì)量。
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵是什么
風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是一種現(xiàn)代審計(jì)模式,其內(nèi)涵豐富,體現(xiàn)在審計(jì)目標(biāo)、重心、方法、范圍等多個(gè)方面,以下是具體解釋:
以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為核心目標(biāo)
控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn):風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的根本目標(biāo)是將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的低水平。通過(guò)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)程序,確保審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)具有較高的可靠性,降低因?qū)徲?jì)失敗而導(dǎo)致的法律責(zé)任和聲譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。
合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性:基于對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)的全面評(píng)估,實(shí)施針對(duì)性的審計(jì)程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面不存在錯(cuò)報(bào),為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供可靠的信息。
以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為審計(jì)重心
全面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn):從被審計(jì)單位的戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制等多個(gè)層面,運(yùn)用多種方法和技術(shù),全面識(shí)別可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的各類風(fēng)險(xiǎn),包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。
科學(xué)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn):對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析,評(píng)估其發(fā)生的可能性和影響程度,確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平和優(yōu)先級(jí),為后續(xù)審計(jì)工作提供明確的方向和重點(diǎn)。
以風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為審計(jì)主線
制定審計(jì)策略:根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,制定個(gè)性化的審計(jì)策略和計(jì)劃,確定審計(jì)資源的分配和審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,分配更多的審計(jì)資源,實(shí)施更詳細(xì)、更嚴(yán)格的審計(jì)程序。
實(shí)施審計(jì)程序:在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中,圍繞風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)這一主線,執(zhí)行各種審計(jì)程序,包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序,獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性,判斷風(fēng)險(xiǎn)是否得到有效控制。
以現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)為手段
運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù):借助大數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù),對(duì)被審計(jì)單位的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理,快速識(shí)別異常數(shù)據(jù)和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),提高審計(jì)效率和效果。
采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具:運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)模型等專業(yè)工具,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估和分析,為審計(jì)決策提供科學(xué)依據(jù)。
以全面審計(jì)范圍為基礎(chǔ)
涵蓋內(nèi)外部因素:不僅關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)部控制,還充分考慮外部環(huán)境因素對(duì)企業(yè)的影響,如宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況、法律法規(guī)變化等,從更廣泛的視角評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。
涉及經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程:審計(jì)范圍涵蓋被審計(jì)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程、人力資源管理等經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),全面審查可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。
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