抽逃資金形式及稅收風(fēng)險(xiǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-05-20 11:54:08

熱門崗位

抽逃資金是指公司股東在公司成立后，將其出資暗中撤回，卻仍保留股東身份和原有出資份額的一種欺詐性違法行為。以下是一些常見的抽逃資金形式及對(duì)應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)：

以股東借款名義抽逃資金

形式：注冊(cè)資金實(shí)繳到位后，以股東借款的名義將資金借出轉(zhuǎn)入私人賬戶，會(huì)計(jì)上掛賬在股東個(gè)人名下。

稅收風(fēng)險(xiǎn)：一方面，可能需按市場公允價(jià)格視同銷售計(jì)算利息收入繳納增值稅;另一方面，個(gè)人股東長時(shí)間借款不還，根據(jù)稅法規(guī)定將視為企業(yè)對(duì)個(gè)人股東的紅利分配，依照 “利息、股息、紅利所得” 項(xiàng)目計(jì)征 20% 個(gè)人所得稅。

通過關(guān)聯(lián)交易抽逃資金

形式：通過老板控制的關(guān)聯(lián)公司，以關(guān)聯(lián)交易的名義將資金轉(zhuǎn)走，實(shí)際上是虛假的關(guān)聯(lián)交易。

稅收風(fēng)險(xiǎn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《企業(yè)所得稅法》關(guān)于特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，對(duì)不符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)方交易啟動(dòng)反避稅調(diào)查，進(jìn)行納稅調(diào)整。如果涉及開具虛假發(fā)票來證實(shí)交易的真實(shí)性，還可能涉及虛開發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)抽逃資金

形式：通過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)，如支付欠款、還款、預(yù)付貨款等名義轉(zhuǎn)走資金，而實(shí)際上債權(quán)債務(wù)根本不存在。

稅收風(fēng)險(xiǎn)：若虛構(gòu)交易并開具發(fā)票，屬于虛開發(fā)票行為，嚴(yán)重的會(huì)被追究刑事責(zé)任。若虛構(gòu)借款，股東從企業(yè)借款一年以上不還且未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按股東從企業(yè)分紅按 20% 的稅率征收個(gè)人所得稅。

虛列費(fèi)用抽逃資金

形式：通過虛列費(fèi)用的方式轉(zhuǎn)走資金，即找票列支費(fèi)用以達(dá)到抽逃資金的目的。

稅收風(fēng)險(xiǎn)：涉及虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)企業(yè)所得稅方面，虛列的成本費(fèi)用不能在稅前扣除，需進(jìn)行納稅調(diào)增，還可能少繳納分紅個(gè)稅。

通過制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表抽逃資金

形式：編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，虛構(gòu)公司利潤，在短時(shí)間內(nèi)以分配利潤的名義將資金取走，或者未足額提取法定公積金及法定公益金，以追求利潤最大化。

稅收風(fēng)險(xiǎn)：這種行為屬于《稅收征收管理法》中認(rèn)定的計(jì)稅依據(jù)虛假，稅務(wù)機(jī)關(guān)可進(jìn)行 5 萬元以下的行政處罰。

抽逃資金不僅會(huì)給公司和其他股東帶來損失，還會(huì)損害債權(quán)人的利益，并且違反法律法規(guī)，相關(guān)責(zé)任人將面臨嚴(yán)重的法律后果和稅收風(fēng)險(xiǎn)。

推薦閱讀：

實(shí)收資本和資本公積的區(qū)別

實(shí)收資本怎么做賬

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

贊
+1 打印