預提費用如何做納稅調整？
來源：東奧會計在線責編：韓世龍2019-10-17 17:15:54
就業(yè)咨詢
職場陪伴我們公司去年有4萬元的預提費用，到了匯算清繳時發(fā)票還沒有回來，怎么做納稅調整？在所得稅匯算清繳納稅申報表中哪里操作這個？
尊敬的學員，你好：
企業(yè)會計準則（07年始實施）和小企業(yè)會計準則（13年實施）都取消了預提費用和攤銷費用科目。建議如果企業(yè)提前支付了款項，計入到預付賬款里，不再使用預提費用這個科目。4萬元的費用無發(fā)票肯定是不能在企業(yè)所得稅前扣除的，在匯算清繳時要調增應納稅所得額，需要填寫在 A105000納稅調整項目明細表。扣除類調整項目中的第十三項跨期扣除項目欄。
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