集團(tuán)內(nèi)部往來賬務(wù)處理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：柳2025-02-19 17:17:34

熱門崗位

就業(yè)咨詢職場陪伴

答: 母子公司之間的賬務(wù)往來中，為了正確反映財(cái)務(wù)狀況，需要準(zhǔn)確記錄會(huì)計(jì)分錄。以下是對母公司和子公司之間往來賬務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：

當(dāng)母公司向子公司匯款時(shí)，

母公司分錄：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

子公司分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款/短期借款(根據(jù)具體用途確定科目)

如果母公司代發(fā)子公司員工的工資，并且需要代扣代繳個(gè)人所得稅，

母公司分錄：

借：其他應(yīng)收款——代發(fā)工資

貸：銀行存款

子公司分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：其他應(yīng)付款——母公司代墊工資

其他應(yīng)收款——代扣代繳個(gè)人所得稅(如有代扣)

集團(tuán)內(nèi)部往來款怎么處理

答: 集團(tuán)內(nèi)部往來款清理是指對集團(tuán)內(nèi)各個(gè)子公司或部門之間的資金借貸、代墊費(fèi)用、商品交易等形成的應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行核對、調(diào)整和結(jié)算的過程。確保這些往來款項(xiàng)的準(zhǔn)確性和及時(shí)清理對于集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)健康非常重要。

清賬一般分為以下步驟：

(1)全面盤點(diǎn)：

對所有涉及的子公司或部門進(jìn)行全面的往來賬目梳理，確認(rèn)每一筆往來款項(xiàng)的具體情況，包括金額、發(fā)生時(shí)間、原因等。

(2)核對差異：

與相關(guān)方逐一核對往來賬目，查找并分析差異原因。對于有爭議的項(xiàng)目，應(yīng)積極協(xié)商解決方案。

(3)制定清理計(jì)劃：

根據(jù)核對結(jié)果，制定詳細(xì)的清理計(jì)劃，明確責(zé)任主體、清理方式以及時(shí)間節(jié)點(diǎn)。

(4)執(zhí)行清理措施：

按照既定計(jì)劃落實(shí)各項(xiàng)清理工作，及時(shí)更新賬務(wù)處理，并確保所有操作符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)法規(guī)要求。

(5)后續(xù)監(jiān)控：

定期檢查清理進(jìn)展，確保所有往來款項(xiàng)均已妥善處理。建立長效機(jī)制，預(yù)防類似問題再次發(fā)生。

另外，對于長時(shí)間未清理的掛賬：需深入了解背后原因，可能是流程不暢或是人為疏忽所致。針對不同情況采取相應(yīng)措施，如追討欠款、調(diào)整賬目等。