業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除?
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業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除?
尊敬的學(xué)員您好:
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。
第一種情況:甲企業(yè)2019年度實(shí)際招待費(fèi)22萬(wàn)元,2019年度銷售收入10000萬(wàn)元,22*60%=13.2萬(wàn)元,10000*5‰為50萬(wàn)元。13.2萬(wàn)元<50萬(wàn)元,可稅前列支為13.2萬(wàn)元,甲企業(yè)2019年度招待費(fèi)納稅調(diào)增額=22-13.2=8.8萬(wàn)元。
第二種情況:甲企業(yè)2019年度實(shí)際招待費(fèi)22萬(wàn)元,2019年度銷售收入2000萬(wàn)元,22*60%=13.2萬(wàn)元,2000*5‰為10萬(wàn)元。13.2萬(wàn)元大于10萬(wàn)元,可稅前列支為10萬(wàn)元,甲企業(yè)2019年度招待費(fèi)納稅調(diào)增額=22-10=12萬(wàn)元。
說(shuō)明:因政策不斷變化,以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。