房東都需要繳納什么稅費？
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職場陪伴【問題】房東都需要繳納什么稅費？
【答案】
一、 個人出租住房
1. 增值稅：個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算增值稅應納稅額。（自2023年1月1日至2023年12月31日，其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅）。
2. 城市維護建設(shè)稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。
3. 個人所得稅：對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，月租金收入減除實際繳納增值稅額后，按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：
（一）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。
（二）向出租方支付的租金。
（三）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
（四）稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務院有關(guān)規(guī)定從應納稅所得中扣除。
4. 房產(chǎn)稅：對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
5. 城鎮(zhèn)土地使用稅：對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
6. 印花稅：對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
二、 個人出租非住房
1. 增值稅：其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應按照5%的征收率計算增值稅應納稅額。（月銷售額不超10萬季度不超30萬可以享受免征增值稅優(yōu)惠）。
2. 城市維護建設(shè)稅按照實際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計算繳納。
教育費附加按照實際繳納的增值稅稅額的3%計算繳納。
地方教育附加按照實際繳納的增值稅稅額的2%計算繳納。
3. 個人所得稅：月租金收入減除實際繳納增值稅額后，按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個人所得稅，稅率為20%。
財產(chǎn)租賃所得個人所得稅前可以扣除的次序為：
（一）財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費。納稅義務人在出租財產(chǎn)過程中繳納的稅金和國家能源交通重點建設(shè)基金、國家預算調(diào)節(jié)基金、教育費附加，可持完稅（繳款）憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。
（二）向出租方支付的租金。
（三）由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。
（四）稅法規(guī)定的費用扣除標準。財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業(yè)和其他公益事業(yè)捐贈的部分，按照國務院有關(guān)規(guī)定從應納稅所得中扣除。
4. 房產(chǎn)稅：個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，稅率為12%。
5. 城鎮(zhèn)土地使用稅：年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=占地面積乘以規(guī)定的每平方米年稅額。
6. 印花稅：按租金的千分之一繳納印花稅。
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