實(shí)物出資需要繳納哪些稅
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法人股東和合伙企業(yè)股東：以動產(chǎn)(如機(jī)器設(shè)備、原材料等)出資，一般納稅人按 13% 的稅率視同銷售繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按 3% 的征收率繳納(現(xiàn)行政策下有優(yōu)惠)。以不動產(chǎn)(如房屋)出資，一般納稅人以評估值按照 9% 稅率繳納增值稅，小規(guī)模納稅人或以 2016 年 4 月 30 日之前取得的不動產(chǎn)進(jìn)行投資可選擇簡易計(jì)稅方法，增值稅 =(轉(zhuǎn)讓價 - 購置價)÷(1+5%)×5%。
自然人股東：以動產(chǎn)出資，若為自己使用過的物品可免征增值稅;若不屬于使用過的物品則需繳納增值稅。以不動產(chǎn)出資，個人出售住房的情況區(qū)分如下：不足 2 年的住房，按全部價款和價外費(fèi)用 ÷(1+5%)×5% 繳納;2 年及以上的住房，北、上、廣、深以外地區(qū)免征，北、上、廣、深地區(qū)普通住宅免征，非普通住宅按(銷售收入 - 購房價)÷(1+5%)×5% 繳納。非住宅類不動產(chǎn)，按全部價款和價外費(fèi)用 ÷(1+5%)×5% 繳納。
所得稅
法人股東：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，繳納企業(yè)所得稅。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過 5 年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額。但如果在 5 年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)或收回投資，則需一次性繳清剩余稅款。
自然人股東：以非貨幣性資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和投資同時發(fā)生，對個人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個人所得稅。個人應(yīng)在發(fā)生應(yīng)稅行為的次月 15 日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生應(yīng)稅行為之日起不超過 5 個公歷年度內(nèi)(含)分期繳納個人所得稅。如果是轉(zhuǎn)讓自用 5 年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。
印花稅
法人股東和合伙企業(yè)股東：以動產(chǎn)出資，投資方和被投資方應(yīng)按買賣合同，以實(shí)物出資公允價乘以萬分之三計(jì)算繳納印花稅。以不動產(chǎn)出資，投資方和被投資方需按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，以不動產(chǎn)出資公允價乘以萬分之五計(jì)算繳納印花稅。
自然人股東：以動產(chǎn)出資，根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，自然人股東和被投資單位在該環(huán)節(jié)不需要繳納印花稅(動產(chǎn)買賣合同不包括個人書立的動產(chǎn)買賣合同)。以不動產(chǎn)出資，自然人股東出資為住房的，根據(jù)相關(guān)規(guī)定對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅;出資為非住房的，則需按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移稅目繳納印花稅。
土地增值稅：當(dāng)以土地、房屋等不動產(chǎn)進(jìn)行投資時，如果雙方不涉及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，在改制重組中以房地產(chǎn)作價入股投資，暫不征土地增值稅;其他情況一般需按規(guī)定繳納土地增值稅。自然人股東以住房出資，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。
契稅：一般情況下，股東以房產(chǎn)、土地出資，被投資方需繳納契稅。但在改制重組中，若原企業(yè)投資主體存續(xù)并持股超 75%，繼承原企業(yè)權(quán)利、義務(wù)，則改制后公司繼承土地、房屋權(quán)屬時免征契稅;同一投資主體內(nèi)部企業(yè)間土地、房屋權(quán)屬劃轉(zhuǎn)也免稅。
實(shí)物出資包括哪些
實(shí)物出資是指股東以實(shí)物資產(chǎn)作為出資投入公司。常見的實(shí)物出資包括以下幾類：
固定資產(chǎn)：如廠房、辦公用房等建筑物，以及機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、辦公設(shè)備等。這些資產(chǎn)能夠?yàn)槠髽I(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供物質(zhì)基礎(chǔ)和必要條件，有助于提高企業(yè)的生產(chǎn)能力和運(yùn)營效率。
存貨：包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。原材料是企業(yè)生產(chǎn)加工的基礎(chǔ)材料，投入原材料可以保證生產(chǎn)的連續(xù)性;在產(chǎn)品是尚未完成生產(chǎn)過程的產(chǎn)品，對其出資可以體現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)過程中的投入和價值積累;產(chǎn)成品則是已經(jīng)完成生產(chǎn)可以直接用于銷售的產(chǎn)品，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來銷售收入和經(jīng)濟(jì)利益。
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說明：因政策不斷變化，以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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