壞賬損失需要納稅調增嗎
來源：東奧會計在線責編：劉子玥2025-04-07 20:44:24
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壞賬損失是否需要納稅調增，取決于是否滿足稅法規(guī)定的稅前扣除條件。根據《企業(yè)所得稅法》及實施條例，企業(yè)計提的壞賬準備不得稅前扣除，須納稅調增;實際發(fā)生的壞賬損失在滿足條件時可稅前扣除，無需調增。
企業(yè)需區(qū)分"計提壞賬準備"與"實際壞賬損失"兩個概念。計提時借資產減值損失，貸壞賬準備，屬于會計估計，稅法不認可，匯算清繳時應調增應納稅所得額。實際損失發(fā)生時(如債務重組、破產清算等)，需取得法院破產裁定、工商注銷證明、資產清償證明等法定證據，按《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局公告2011年第25號)辦理專項申報，經稅務機關核準后可在發(fā)生年度扣除。特殊情形下(如逾期三年以上應收款項)，可進行清單申報。未按規(guī)定準備證據材料或超過申報期限的損失不得扣除。企業(yè)應建立壞賬核銷臺賬，規(guī)范內部審批流程，確保稅務處理合規(guī)。
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