壞賬損失需要納稅調(diào)增嗎

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-04-07 20:44:24

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壞賬損失需要納稅調(diào)增嗎

壞賬損失是否需要納稅調(diào)增，取決于是否滿足稅法規(guī)定的稅前扣除條件。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及實(shí)施條例，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，須納稅調(diào)增;實(shí)際發(fā)生的壞賬損失在滿足條件時(shí)可稅前扣除，無需調(diào)增。

企業(yè)需區(qū)分"計(jì)提壞賬準(zhǔn)備"與"實(shí)際壞賬損失"兩個(gè)概念。計(jì)提時(shí)借資產(chǎn)減值損失，貸壞賬準(zhǔn)備，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)，稅法不認(rèn)可，匯算清繳時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。實(shí)際損失發(fā)生時(shí)(如債務(wù)重組、破產(chǎn)清算等)，需取得法院破產(chǎn)裁定、工商注銷證明、資產(chǎn)清償證明等法定證據(jù)，按《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))辦理專項(xiàng)申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后可在發(fā)生年度扣除。特殊情形下(如逾期三年以上應(yīng)收款項(xiàng))，可進(jìn)行清單申報(bào)。未按規(guī)定準(zhǔn)備證據(jù)材料或超過申報(bào)期限的損失不得扣除。企業(yè)應(yīng)建立壞賬核銷臺(tái)賬，規(guī)范內(nèi)部審批流程，確保稅務(wù)處理合規(guī)。

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說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

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