外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計算
一般貿(mào)易出口退稅計算
外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應退稅額的計算,依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額和退稅率計算。其計算公式為:應退稅額 = 增值稅專用發(fā)票注明的進項金額 × 退稅率。
外貿(mào)企業(yè)出口退稅有期限
30 天:外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物后,對于防偽稅控增值稅發(fā)票,必須在開票之日起 30 天內(nèi)辦理認證手續(xù)。
90 天:外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起 90 天內(nèi)辦理出口退稅申報手續(xù)。
180 天:出口企業(yè)必須在貨物報關(guān)出口之日起 180 天內(nèi),向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠期收匯除外)。
3 個月:出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改的,出口企業(yè)可在申報期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報的申請,經(jīng)批準后,可延期 3 個月申報。
此外,根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布 <出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法> 的公告》(國家稅務總局公告 2012 年第 24 號),企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報期內(nèi),收齊有關(guān)憑證,向主管稅務機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。同時,《財政部 稅務總局關(guān)于明確國有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告 2020 年第 2 號)規(guī)定,納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為,未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的,在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后,即可申報辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的,在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后,即可申報辦理退(免)稅。
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說明:因政策不斷變化,以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。