滑雪度假產(chǎn)業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：林泓宇2019-11-22 09:40:16

凜冬將至，許多滑雪度假區(qū)正在吸引著大量的游客前來(lái)消費(fèi)，成為我國(guó)北方冬季重要的產(chǎn)業(yè)之一。那么在內(nèi)部審計(jì)實(shí)操中，滑雪度假區(qū)是如何在經(jīng)營(yíng)旺季，完成年度內(nèi)部審計(jì)的？下面就讓小編帶你了解一下吧。

一、集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定總體審計(jì)計(jì)劃

北方雪季一旦開(kāi)始，標(biāo)志著滑雪度假行業(yè)正式進(jìn)入營(yíng)業(yè)旺季。面對(duì)爆炸式增長(zhǎng)的客流量，集團(tuán)財(cái)務(wù)部需要針對(duì)實(shí)際情況，制定出可以覆蓋全度假區(qū)的總體審計(jì)計(jì)劃。服務(wù)業(yè)因?yàn)槠涮厥獾男袠I(yè)性質(zhì)，無(wú)法按照常規(guī)的作息時(shí)間施行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、備用金清查等具體審計(jì)流程。這就要求財(cái)務(wù)部與企業(yè)審計(jì)組，在年度審計(jì)開(kāi)始之前做好審計(jì)時(shí)間的安排與規(guī)劃，與度假區(qū)前臺(tái)對(duì)客部門(mén)、雪場(chǎng)施工作業(yè)部門(mén)、酒店餐飲等部門(mén)負(fù)責(zé)人充分溝通協(xié)調(diào)后，按照既定時(shí)間計(jì)劃表迅速、高效的實(shí)施審計(jì)計(jì)劃。

二、庫(kù)存現(xiàn)金及備用金

滑雪度假區(qū)通常情況下地理位置遠(yuǎn)離市區(qū)，對(duì)于企業(yè)出納而言，無(wú)法做到現(xiàn)金收入當(dāng)日存入公司賬戶。與此同時(shí)，在客流高峰期，每一日的現(xiàn)金收入往往數(shù)額較大，備用金使用頻率也非常高。在總體審計(jì)計(jì)劃制定后，公司內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納一起，仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)度假區(qū)所有營(yíng)業(yè)點(diǎn)的備用金，填寫(xiě)備用金盤(pán)點(diǎn)表。之后還要把各個(gè)收銀點(diǎn)的每日現(xiàn)金記錄與財(cái)務(wù)部總出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，保證公司在現(xiàn)金流量高峰期，仍然可以實(shí)現(xiàn)資金安全運(yùn)行。

三、雪票及有價(jià)券

在滑雪度假區(qū)中，滑雪票券、酒店餐飲代金券以及其他消費(fèi)產(chǎn)品是非常重要的。在年度內(nèi)部審計(jì)中，對(duì)于這些有價(jià)證券應(yīng)當(dāng)給予重點(diǎn)關(guān)注。首先是在有價(jià)券的印制、領(lǐng)用、回收過(guò)程中，審計(jì)組要詳細(xì)核對(duì)收發(fā)記錄。其次，所有的有價(jià)券必須蓋有財(cái)務(wù)部指定的印鑒方能正常使用。審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)從集團(tuán)前臺(tái)的銷售系統(tǒng)中調(diào)取雪票銷售記錄，再與總出納的票券收發(fā)記錄進(jìn)行核對(duì)。對(duì)于印鑒不全、缺少收發(fā)登記的票券，及時(shí)記錄，總結(jié)匯報(bào)。

四、在用固定資產(chǎn)及低值易耗品

滑雪度假區(qū)采購(gòu)的大型造雪設(shè)備，審計(jì)組通常很難進(jìn)行檢查并登記。另外度假區(qū)酒店餐飲部門(mén)正在使用的餐具等固定資產(chǎn)，很難按照傳統(tǒng)審計(jì)方式，在年末匯總出詳細(xì)的數(shù)量形成報(bào)告。審計(jì)組可以適當(dāng)考慮實(shí)際情況，利用以往存檔、照片等資料，快速匯總出數(shù)量，或者錯(cuò)過(guò)客流高峰期，延期審計(jì)盤(pán)點(diǎn)。

五、供應(yīng)商及往來(lái)款項(xiàng)

服務(wù)業(yè)通常會(huì)使用長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商，審計(jì)組可以參考往年賬目及往來(lái)情況，抽查與供應(yīng)商的發(fā)票與銀行付款憑證，形成審計(jì)報(bào)告。

綜上所述，在滑雪度假產(chǎn)業(yè)年度審計(jì)中，不論是往來(lái)賬目還是有價(jià)票券，都具有自身的特殊性。應(yīng)該在不影響正常營(yíng)業(yè)和對(duì)客服務(wù)的前提下，有序開(kāi)展年度內(nèi)部審計(jì)。

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