滑雪度假產(chǎn)業(yè)內(nèi)部審計流程

來源：東奧會計在線責(zé)編：林泓宇2019-11-22 09:40:16

凜冬將至，許多滑雪度假區(qū)正在吸引著大量的游客前來消費，成為我國北方冬季重要的產(chǎn)業(yè)之一。那么在內(nèi)部審計實操中，滑雪度假區(qū)是如何在經(jīng)營旺季，完成年度內(nèi)部審計的？下面就讓小編帶你了解一下吧。

一、集團財務(wù)部制定總體審計計劃

北方雪季一旦開始，標(biāo)志著滑雪度假行業(yè)正式進入營業(yè)旺季。面對爆炸式增長的客流量，集團財務(wù)部需要針對實際情況，制定出可以覆蓋全度假區(qū)的總體審計計劃。服務(wù)業(yè)因為其特殊的行業(yè)性質(zhì)，無法按照常規(guī)的作息時間施行固定資產(chǎn)盤點、備用金清查等具體審計流程。這就要求財務(wù)部與企業(yè)審計組，在年度審計開始之前做好審計時間的安排與規(guī)劃，與度假區(qū)前臺對客部門、雪場施工作業(yè)部門、酒店餐飲等部門負(fù)責(zé)人充分溝通協(xié)調(diào)后，按照既定時間計劃表迅速、高效的實施審計計劃。

二、庫存現(xiàn)金及備用金

滑雪度假區(qū)通常情況下地理位置遠(yuǎn)離市區(qū)，對于企業(yè)出納而言，無法做到現(xiàn)金收入當(dāng)日存入公司賬戶。與此同時，在客流高峰期，每一日的現(xiàn)金收入往往數(shù)額較大，備用金使用頻率也非常高。在總體審計計劃制定后，公司內(nèi)審小組應(yīng)當(dāng)與集團財務(wù)部出納一起，仔細(xì)盤點度假區(qū)所有營業(yè)點的備用金，填寫備用金盤點表。之后還要把各個收銀點的每日現(xiàn)金記錄與財務(wù)部總出納的庫存現(xiàn)金進行核對，保證公司在現(xiàn)金流量高峰期，仍然可以實現(xiàn)資金安全運行。

三、雪票及有價券

在滑雪度假區(qū)中，滑雪票券、酒店餐飲代金券以及其他消費產(chǎn)品是非常重要的。在年度內(nèi)部審計中，對于這些有價證券應(yīng)當(dāng)給予重點關(guān)注。首先是在有價券的印制、領(lǐng)用、回收過程中，審計組要詳細(xì)核對收發(fā)記錄。其次，所有的有價券必須蓋有財務(wù)部指定的印鑒方能正常使用。審計小組應(yīng)當(dāng)從集團前臺的銷售系統(tǒng)中調(diào)取雪票銷售記錄，再與總出納的票券收發(fā)記錄進行核對。對于印鑒不全、缺少收發(fā)登記的票券，及時記錄，總結(jié)匯報。

四、在用固定資產(chǎn)及低值易耗品

滑雪度假區(qū)采購的大型造雪設(shè)備，審計組通常很難進行檢查并登記。另外度假區(qū)酒店餐飲部門正在使用的餐具等固定資產(chǎn)，很難按照傳統(tǒng)審計方式，在年末匯總出詳細(xì)的數(shù)量形成報告。審計組可以適當(dāng)考慮實際情況，利用以往存檔、照片等資料，快速匯總出數(shù)量，或者錯過客流高峰期，延期審計盤點。

五、供應(yīng)商及往來款項

服務(wù)業(yè)通常會使用長期合作的供應(yīng)商，審計組可以參考往年賬目及往來情況，抽查與供應(yīng)商的發(fā)票與銀行付款憑證，形成審計報告。

綜上所述，在滑雪度假產(chǎn)業(yè)年度審計中，不論是往來賬目還是有價票券，都具有自身的特殊性。應(yīng)該在不影響正常營業(yè)和對客服務(wù)的前提下，有序開展年度內(nèi)部審計。

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