實操就業(yè)開具紅字發(fā)票如何填寫增值稅納稅申報表？
來源：東奧會計在線責編：李巖2020-01-08 13:21:05
申報納稅是企業(yè)應盡的義務，增值稅的納稅申報更是重中之重。與增值稅納稅申報息息相關的自然是增值稅發(fā)票，那么，在會計實務中，當企業(yè)開具紅字增值稅發(fā)票時，該如何填寫增值稅納稅申報表呢？
問：我公司是一般納稅人，對外出租機電設備。2019年4月租賃服務中止，我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額17.24萬元，稅額2.76萬元，應如何填寫增值稅納稅申報表?
答：《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（ 國家稅務總局公告2019年第15號）規(guī)定，自2019年5月1日起，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時，按照申報表調整前后的對應關系，分別填寫相關欄次。
因此，你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，應將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務、不動產和無形資產"開具增值稅專用發(fā)票”對應列次。
以上是小編為大家?guī)淼募t字增值稅納稅申報表填寫方法，希望對大家有所幫助！
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