差旅費報銷學(xué)問多，這樣處理才正確！

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2019-08-08 21:27:00

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差旅費是出差期間因辦理公務(wù)產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，但差旅費并不是花費多少都可以完全報銷的，由于差旅費可以稅前扣除，如果差旅費過高還會引來財務(wù)局的調(diào)查。因此，對于報銷差旅費企業(yè)都有著相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，且報銷的計算方法也與提供的發(fā)票有關(guān)。那么，到底該如何報銷呢？小編就以案例為大家說明一下吧！

差旅費報銷學(xué)問多，這樣處理才正確！

【案例】

小趙在某企業(yè)是部門經(jīng)理，根據(jù)公司規(guī)定前往總部進(jìn)行工作匯報，需要住宿2天。公司規(guī)定，部門經(jīng)理的住宿標(biāo)準(zhǔn)為530元一天。第一天小趙住宿花費610元，第二天小趙覺得這家店住宿費用過高，于是換了一家510元一天的店。那么，小趙的住宿費該如何報銷呢？

這里分為兩種情況，一種是增值稅專用發(fā)票，一種是增值稅普通發(fā)票。

一、增值稅專用發(fā)票

第一天，小趙住宿費為610元，超過了公司標(biāo)準(zhǔn)530元，因此應(yīng)報銷金額為530元，超過部分80元需自理。

第二天，小趙住宿費為510元，未超過公司標(biāo)準(zhǔn)530元，可全額報銷。

二、增值稅普通發(fā)票

第一天，小趙住宿費為610元，超過了公司標(biāo)準(zhǔn)530元，因獲得發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，其票面稅額為80元，應(yīng)報銷金額為：

應(yīng)報銷金額=530-80=450（元）；

因此，第一天小趙可報銷金額為450元，需自理部分為160元。

第二天，小趙住宿費用為510元，未超過公司標(biāo)準(zhǔn)530元，但其發(fā)票為增值稅普通發(fā)票，票面稅額為66元，則，可報銷金額為444元，票面稅額66元需自理。

以上是小編為大家?guī)淼?a href="http://wangstar.cn/scjy/kc_cwjs/cnjn/" target="_blank">差旅費報銷的相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有所幫助！

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