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紅字增值稅發(fā)票納稅申報表如何填寫?

來源:東奧會計在線責編:李巖2019-09-06 11:34:50

申報納稅是企業(yè)應盡的義務,增值稅的納稅申報更是重中之重。與增值稅納稅申報息息相關的自然是增值稅發(fā)票,那么當企業(yè)開具紅字增值稅發(fā)票時,該如何填寫增值稅納稅申報表呢?

紅字增值稅發(fā)票納稅申報表如何填寫?

我公司是一般納稅人,對外出租機電設備。2019年4月租賃服務中止,我公司開具了16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票,金額17.24萬元,稅額2.76萬元,應如何填寫增值稅納稅申報表?

《國家稅務總局關于調(diào)整增值稅納稅申報有關事項的公告》( 國家稅務總局公告2019年第15號)規(guī)定,自2019年5月1日起,納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應稅項目時,按照申報表調(diào)整前后的對應關系,分別填寫相關欄次。

因此,你公司2019年4月份開具16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票,應將紅字沖減的金額、稅額分別計入4月稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》第2行“13%稅率的服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)"開具增值稅專用發(fā)票”對應列次。

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(本文來源:國家稅務總局,由東奧會計在線整理,轉(zhuǎn)載須注明出處)

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