增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率小問(wèn)題
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職場(chǎng)陪伴近期的財(cái)稅改革國(guó)家側(cè)重于通過(guò)減輕納稅人納稅負(fù)擔(dān)，推進(jìn)各企業(yè)發(fā)展，因此增值稅稅率的改革可以說(shuō)是意料之中。有了改革，過(guò)渡期自然必不可少。今天，小編就為大家?guī)?lái)了一個(gè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率改革過(guò)渡期的小問(wèn)題。
問(wèn)：增值稅一般納稅人在2019年4月1日增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并已將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回，銷(xiāo)售方開(kāi)具紅字發(fā)票應(yīng)如何操作？
答：銷(xiāo)售方開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷(xiāo)售方按如下流程開(kāi)具增值稅紅字專(zhuān)用發(fā)票：
（1）銷(xiāo)售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）。銷(xiāo)售方填開(kāi)《信息表》時(shí)應(yīng)填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息。
（2）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
（3）銷(xiāo)售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，在系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具。紅字專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。
財(cái)稅改革過(guò)渡期務(wù)需要謹(jǐn)慎小心處理各項(xiàng)稅務(wù)，尤其是企業(yè)經(jīng)營(yíng)必不可少的增值稅稅務(wù)處理，以上是小編為大家?guī)?lái)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅率小問(wèn)題，希望對(duì)大家有所幫助！
（本文來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局微信公眾號(hào)，由東奧會(huì)計(jì)在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）
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