轉(zhuǎn)登記納稅人如何處理特殊情況的發(fā)票？

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：李巖2019-10-08 10:59:36

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一般納稅人轉(zhuǎn)登記后，待遇就不再按照一般納稅人享受，而是按照小規(guī)模納稅人。但任何情況的轉(zhuǎn)變難免都存在一定的過渡期，那么，當(dāng)企業(yè)在轉(zhuǎn)登記后發(fā)現(xiàn)在一般納稅人期間已申報(bào)納稅但未開具發(fā)票、轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)發(fā)生銷貨退回需要沖紅、以及開具錯(cuò)誤需要重新開具發(fā)票時(shí)，該如何處理呢？

轉(zhuǎn)登記納稅人如何處理特殊情況的發(fā)票？

問：轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間已申報(bào)納稅但未開具發(fā)票、轉(zhuǎn)登記前業(yè)務(wù)發(fā)生銷貨退回需要沖紅、以及開具錯(cuò)誤需要重新開具發(fā)票的，在轉(zhuǎn)登記后如何開具發(fā)票？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，已申報(bào)納稅但未開具增值稅發(fā)票，在轉(zhuǎn)登記以后需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

過渡期在所難免，過渡期期間財(cái)務(wù)人務(wù)必小心謹(jǐn)慎，合法合規(guī)的處理財(cái)務(wù)、稅務(wù)事宜。以上是小編為大家?guī)淼?a href="http://wangstar.cn/scjy/kc_swjs/" target="_blank">轉(zhuǎn)登記納稅人特殊情況發(fā)票處理方法，希望對大家有所幫助！

（本文來源：國家稅務(wù)總局湖北省稅務(wù)局，由東奧會計(jì)在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明出處）

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