企業(yè)不動產(chǎn)納稅申報表如何填寫？

來源：東奧會計在線責(zé)編：李巖2019-10-11 11:06:10

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企業(yè)不動產(chǎn)在達(dá)到規(guī)定年限后作為企業(yè)固定資產(chǎn)的一部分，對企業(yè)的重要不言而喻。近年來對稅法的改革影響著企業(yè)的諸多方面，其中也包括企業(yè)的不動產(chǎn)。今天小編帶大家更進(jìn)一步了解一下不動產(chǎn)吧！

企業(yè)不動產(chǎn)納稅申報表如何填寫？

問：公司2018年10月購進(jìn)不動產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的60%部分，尚未抵扣完畢的40%部分，2019年4月1日以后可以分幾個月進(jìn)行抵扣嗎?

答：不可以。按照《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，自2019年4月所屬期起，只能一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

問：某納稅人截至2019年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為30萬元。2019年4月稅款所屬期，納稅人擬將待抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報抵扣，應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報表?

答：《財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建I程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。上例中納稅人可在2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》第8b欄“其他”“稅額”列填寫300000元，同時按照表中所列計算公式計入第4欄“其他扣稅憑證”。需要注意的是，由于這筆不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是前期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的，因此不應(yīng)計入本表第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”中。

以上是小編為大家整理的企業(yè)不動產(chǎn)納稅申報表填寫方法，希望對大家有所幫助！

（本文來源：國家稅務(wù)總局，由東奧會計在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）

說明：因政策不斷變化，以上會計實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)

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