企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)？

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李巖2019-10-11 11:06:10

熱門崗位

企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在達(dá)到規(guī)定年限后作為企業(yè)固定資產(chǎn)的一部分，對(duì)企業(yè)的重要不言而喻。近年來(lái)對(duì)稅法的改革影響著企業(yè)的諸多方面，其中也包括企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)。今天小編帶大家更進(jìn)一步了解一下不動(dòng)產(chǎn)吧！

企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)納稅申報(bào)表如何填寫(xiě)？

問(wèn)：公司2018年10月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的60%部分，尚未抵扣完畢的40%部分，2019年4月1日以后可以分幾個(gè)月進(jìn)行抵扣嗎?

答：不可以。按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，納稅人在2019年3月31日前尚未抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的40%部分，自2019年4月所屬期起，只能一次性轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。

問(wèn)：某納稅人截至2019年3月稅款所屬期，《附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額為30萬(wàn)元。2019年4月稅款所屬期，納稅人擬將待抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報(bào)抵扣，應(yīng)如何填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表?

答：《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）規(guī)定，自2019年4月1日起，納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)在建I程的進(jìn)項(xiàng)稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項(xiàng)稅額中抵扣。上例中納稅人可在2019年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》第8b欄“其他”“稅額”列填寫(xiě)300000元，同時(shí)按照表中所列計(jì)算公式計(jì)入第4欄“其他扣稅憑證”。需要注意的是，由于這筆不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額是前期結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生的，因此不應(yīng)計(jì)入本表第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”中。

以上是小編為大家整理的企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)納稅申報(bào)表填寫(xiě)方法，希望對(duì)大家有所幫助！

（本文來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局，由東奧會(huì)計(jì)在線整理，轉(zhuǎn)載須注明出處）

說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)

贊
+1 打印