存貨采購環(huán)節(jié)需要哪些內(nèi)部控制？
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職場陪伴存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品等。對大多數(shù)企業(yè)而言，存貨是極其重要的資產(chǎn)，所以在采購環(huán)節(jié)對存貨設(shè)置有效的控制措施是非常有必要的，下面小編就來說說采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要點。
一、制定采購計劃
采購計劃最好由各個部門參與制定，以確定合理的采購數(shù)量。由銷售部門估計全年銷售總量，倉庫管理根據(jù)倉庫容量限定單次最大采購量，采購部門提供供應(yīng)商、價格、數(shù)量、折扣及運輸費用詳細情況，財務(wù)部門根據(jù)上述情況計算相關(guān)數(shù)量下的存貨相關(guān)成本。
制定完成的采購計劃必須由部門負責人逐筆進行必要性審批，這樣可以減少不必要的存貨采購，節(jié)約企業(yè)成本。
二、供應(yīng)商及信息維護
企業(yè)應(yīng)當對合作的供應(yīng)商進行資質(zhì)審核，將通過審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單，并及時對信息變更進行更新。對采用招投標形式采購的，每年必須有新的供應(yīng)商入圍。
三、請購單
由于企業(yè)內(nèi)不少部門都可以填列請購單，所以企業(yè)一般不要求請購單連續(xù)編號，但是請購單可以分部門連續(xù)編號。
四、訂購單
企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購數(shù)量編制連續(xù)編號的、一式四聯(lián)的訂購單，正聯(lián)交給供應(yīng)商，剩下的三聯(lián)分別交給驗收部門、應(yīng)付憑單部門、請購單申請部門。
五、驗收商品
在驗收采購商品環(huán)節(jié)，應(yīng)當由不負責采購的人員或部門來驗收，通常應(yīng)當由驗收部門或?qū)ｉT負責驗收的人員來進行驗收。這是因為負責采購的人員和供應(yīng)商打交道的時間比較長，由采購人員來負責驗收的話，采購人員很可能會與供應(yīng)商串通而對不合格的商品視而不見。
六、入庫及儲存
存貨入庫后應(yīng)由倉庫管理人員填寫入庫單，對已驗收商品的保管要與采購進行職責分離。存放商品的倉儲區(qū)應(yīng)相對獨立，限制無關(guān)人員接近。
以上就是小編整理的存貨采購環(huán)節(jié)的部分控制要點，在實際管理中，企業(yè)還需根據(jù)自身的具體情況，融合不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等控制措施，設(shè)計出適合企業(yè)自身的控制制度。
（內(nèi)容選自夏洪智老師《企業(yè)存貨內(nèi)控流程與重點設(shè)置》授課講義，由東奧會計在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明出處）
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