存貨采購環(huán)節(jié)需要哪些內(nèi)部控制？

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：付嚴(yán)慧2019-10-12 09:32:45

熱門崗位

存貨是指企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料或物料等，包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品或庫存商品等。對大多數(shù)企業(yè)而言，存貨是極其重要的資產(chǎn)，所以在采購環(huán)節(jié)對存貨設(shè)置有效的控制措施是非常有必要的，下面小編就來說說采購環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要點(diǎn)。

存貨采購環(huán)節(jié)需要哪些內(nèi)部控制？

一、制定采購計(jì)劃

采購計(jì)劃最好由各個(gè)部門參與制定，以確定合理的采購數(shù)量。由銷售部門估計(jì)全年銷售總量，倉庫管理根據(jù)倉庫容量限定單次最大采購量，采購部門提供供應(yīng)商、價(jià)格、數(shù)量、折扣及運(yùn)輸費(fèi)用詳細(xì)情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)上述情況計(jì)算相關(guān)數(shù)量下的存貨相關(guān)成本。

制定完成的采購計(jì)劃必須由部門負(fù)責(zé)人逐筆進(jìn)行必要性審批，這樣可以減少不必要的存貨采購，節(jié)約企業(yè)成本。

二、供應(yīng)商及信息維護(hù)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合作的供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核，將通過審核的供應(yīng)商信息錄入系統(tǒng)，形成完整的供應(yīng)商清單，并及時(shí)對信息變更進(jìn)行更新。對采用招投標(biāo)形式采購的，每年必須有新的供應(yīng)商入圍。

三、請購單

由于企業(yè)內(nèi)不少部門都可以填列請購單，所以企業(yè)一般不要求請購單連續(xù)編號(hào)，但是請購單可以分部門連續(xù)編號(hào)。

四、訂購單

企業(yè)應(yīng)根據(jù)采購數(shù)量編制連續(xù)編號(hào)的、一式四聯(lián)的訂購單，正聯(lián)交給供應(yīng)商，剩下的三聯(lián)分別交給驗(yàn)收部門、應(yīng)付憑單部門、請購單申請部門。

五、驗(yàn)收商品

在驗(yàn)收采購商品環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)由不負(fù)責(zé)采購的人員或部門來驗(yàn)收，通常應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)收部門或?qū)ｉT負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人員來進(jìn)行驗(yàn)收。這是因?yàn)樨?fù)責(zé)采購的人員和供應(yīng)商打交道的時(shí)間比較長，由采購人員來負(fù)責(zé)驗(yàn)收的話，采購人員很可能會(huì)與供應(yīng)商串通而對不合格的商品視而不見。

六、入庫及儲(chǔ)存

存貨入庫后應(yīng)由倉庫管理人員填寫入庫單，對已驗(yàn)收商品的保管要與采購進(jìn)行職責(zé)分離。存放商品的倉儲(chǔ)區(qū)應(yīng)相對獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近。

以上就是小編整理的存貨采購環(huán)節(jié)的部分控制要點(diǎn)，在實(shí)際管理中，企業(yè)還需根據(jù)自身的具體情況，融合不相容職務(wù)分離和授權(quán)審批等控制措施，設(shè)計(jì)出適合企業(yè)自身的控制制度。

（內(nèi)容選自夏洪智老師《企業(yè)存貨內(nèi)控流程與重點(diǎn)設(shè)置》授課講義，由東奧會(huì)計(jì)在線整理發(fā)布，轉(zhuǎn)載請注明出處）

說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以權(quán)威部門最新政策為準(zhǔn)

贊
+1 打印